كيف يتم تسوية أرصدة حساب البنك؟

PDFطباعةأرسل إلى صديق

alt تسوية أرصدة حساب البنك:

-  يقوم البنك دورياً بإرسال كشف حساب تفصيلي في نهاية كل شهر عبارة عن الإيداعات والمسحوبات الخاصة بالعميل خلال الفترة المعد عنها الكشف ومن الناحية النظرية المفروض أن يتفق مع رصيد حساب البنك بالدفاتر لكن من الناحية العملية نادراً ما يحدث ذلك ويرجع الاختلاف إلى :

أولاً : وجود بعض العمليات المسجلة في دفاتر المنشأة ولم يقم البنك بإثباتها بعد في كشف الحساب مثل :

    أ – الإيداعات التي تتم بواسطة المنشأة في آخر يوم من الشهر فتظهر في أول يوم من الشهر التالي .

   ب – الشيكات التي أصدرتها المنشأة لمستفيدين ولم تقدم للصرف بعد .

ثانياً : وجود بعض العمليات المسجلة في دفاتر البنك ولم تقم المنشأة بإثباتها بعد في دفاترها مثل  :

    أ -  قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها لحسابها في البنك.

   ب – قيام البنك بخصم المصروفات الخاصة بالخدمات المصرفية ولم تحصل المنشأة على إشعار الخصم بعد .

يجب تسوية هذه الاختلافات عن طريق إعداد مذكرة تسوية البنك .

مذكرة تسوية البنك :

- هي عبارة عن كشف يوضح ويشرح أي اختلافات بين رصيد حساب البنك في دفاتر المنشأة ورصيده في كشف حساب البنك وتهدف إلى التحقق من صحة كل من الرصيدين بالرغم من اختلافهما عن طريق الوصول إلى تطابق الرصيدين إجرائيا .

هناك طريقتان شائعتان لإعداد مذكرة التسوية :

1 – الأولى : تسوية رصيد كشف الحساب للوصول إلى الرصيد كما تظهره الدفاتر بالمنشأة ويطلق عليها تسوية رصيدي البنك والدفاتر ( تسوية البنك إلى الدفاتر ) .

2 – الثانية : يتم الوصول إلى الرصيد الصحيح لكل من الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك والرصيد الظاهر في دفاتر المنشأة وتسمى ( تسوية رصيدي البنك والدفاتر إلى الرصيد الصحيح أو الحقيقي ) .

- القسم الأول لرصيد حساب البنك وفق كشف الحساب الصادر من البنك ثم يُعدل بالبنود والقسم الثاني يبدأ برصيد البنك ومنه دفاتر المنشأة ويعدل بالبنود للوصول إلى الرصيد المتطابق .

- يمكن تفضيل الطريقة الثانية للأسباب الآتية :

1 – تتم التسوية للوصول إلى رصيد النقدية الصحيح أو الحقيقي الواجب ظهوره في قائمة المركز المالي .

2 – تساعد هذه الطريقة على إجراء قيود التسوية في دفاتر المنشأة الخاصة بإثبات العمليات التي لم تسجلها المنشأة .

3 – الإضافات والاستبعادات تظهر بطريقة أكثر منطقية .

قيود التسوية :

يتم إعداد قيود التسوية لإثبات المعاملات التي قام البنك بإثباتها في حين لم تسجل بالدفاتر أو التي تتعلق بتصحيح الأخطاء في دفاتر المنشأة .

رابط لتحميل شرح النقدية وتسوية حساب البنك :

http://www.youtube.com/watch?v=9A7483zui2U

التعليقات 

 
0 #1 عبدالرحمن الجلاد 2012-10-24 12:02
بعد اذن الادمن ياريت لو مثال توضيحي عملي علي مذكرة تسوية البنك
 

جريدة المحاسبين على الفيس بوك