ماهي الحسابات الدائنة؟.
الحسابات الدائنة (AP) هي حساب داخل دفتر الأستاذ العام يمثِّل التزام الشركة بسداد دين قصير الأجل لدائنيها أو مورديها.
يشير الاستخدام الشائع الآخر لـ “AP” إلى قسم أو قسم الأعمال المسؤول عن تسديد المدفوعات المستحقَّة على الشركة للموردين والدائنين الآخرين.
معلومات رئيسية:
الحسابات المستحقَّة الدفع هي مبالغ مستحقة للبائعين أو الموردين للسلع أو الخدمات المستلمة التي لم يتم سدادها بعد.
يظهر مجموع جميع المبالغ المستحقة المستحقة للبائعين كحساب مستحق الدَّفع في الميزانية العمومية للشركة.
تظهر الزيادة أو النقصان في إجمالي AP عن الفترة السابقة في بيان التدفق النقدي. قد تختار الإدارة دفع فواتيرها المستحقة في أقرب وقت ممكن من أجل استحقاق التدفُّق النقدي.
مفهوم الحسابات الدائنة:
سيظهر إجمالي رصيد حسابات الشركة الدائنة (AP) في وقت محدَّد في الميزانية العمومية الخاصَّة بها ضمن قسم الالتزامات الحالية.
الحسابات المستحقة الدفع هي ديون يجب سدادها في غضون فترة زمنية معينة لتجنُّب التقصير. على مستوى الشركات، يشير AP إلى مدفوعات الديون قصيرة الأجل المستحقَّة للموردين.
الدَفعة المستحقة هي أساساً IOU قصيرة الأجل من عمل واحد إلى نشاط تجاري أو كيان آخر.
يقوم الطرف الآخر بتسجيل المعاملة كزيادة في حسابات القبض بالمثل.
الحسابات الدائنة (AP) هي رقم مهم في الميزانية العمومية للشركة.
إذا زادت AP خلال فترة سابقة، فإنَّ هذا يعني أنَّ الشركة تشتري المزيد من السِّلع أو الخدمات على الائتمان، بدلاً من دفع النقد.
إذا انخفضت نقطة AP للشركة، فهذا يعني أنَّ الشركة تدفع على ديونها في الفترة السَّابقة بمعدل أسرع من شراء سلع جديدة على الائتمان.
تعد إدارة الحسابات الدائنة أمرًا بالغ الأهمية في إدارة التدفق النقدي للنشاط التجاري.
عند استخدام الطريقة غير المباشرة لإعداد بيان التدفق النقدي، تظهر الزيادة أو النقص الصَّافي في نقطة الوصول من الفترة السابقة في القسم العلوي، وهو التدفُّق النقدي من أنشطة التشغيل.
يمكن للإدارة استخدام AP لمعالجة التدفق النقدي للشركة إلى حد ما. على سبيل المثال، إذا أرادت الإدارة زيادة الاحتياطيات النقدية لفترة معينة، فيمكنها تمديد الوقت الذي يستغرقه العمل لدفع جميع الحسابات المستحقَّة في AP.
ومع ذلك، يجب موازنة هذه المرونة في الدفع لاحقاً بالعلاقات المستمرة بين الشركة ومورديها.
من الممارسات الجيدة دائماً دفع الفواتير حسب تواريخ استحقاقها.
تسجيل الحسابات المستحقة الدفع (AP):
يتطلَّب إمساك الدفاتر المزدوج للإدخال الصحيح أنَّه يجب أن يكون هناك دائماً خصم دائن وائتمان لجميع الإدخالات التي تمَّ إدخالها في دفتر الأستاذ العام.
لتسجيل الحسابات المستحقة الدفع، يضيف المحاسب الحسابات المستحقة الدفع عند استلام الفاتورة أو الفاتورة.
عادةً ما يتم إزاحة الخصم المباشر لهذا الإدخال بحساب مصروفات للسلعة أو الخدمة التي تمَّ شراؤها عن طريق الائتمان.
يمكن أن يكون الخصم أيضاً لحساب الأصول إذا كان العنصر الذي تم شراؤه أصلاً قابلاً للرسملة.
عندما يتم دفع الفاتورة، يدين المحسّن حسابات دائنة لتخفيض رصيد الالتزامات.
يتم إجراء الرصيد التعويضي في الحساب النقدي، ممّا يقلِّل أيضاw من الرصيد النقدي.
على سبيل المثال، تخيَّل أنَّ شركة تحصل على فاتورة بقيمة 500 دولار لمستلزمات المكاتب.
عندما تتلقَّى إدارة AP الفاتورة، فإنَّها تسجل اعتماداً بقيمة 500 دولار في الحسابات المستحقة الدفع وخصم بقيمة 500 دولار لحساب نفقات اللوازم المكتبية.
تتدفق نفقات الإمداد بالمكتب بقيمة 500 دولار إلى بيان الدَّخل في هذه المرحلة، لذلك سجَّلت الشركة معاملة الشراء على الرغم من عدم سداد النقد.
يتماشى ذلك مع محاسبة الاستحقاق، حيث يتم الاعتراف بالمصروفات عند تكبُّدها وليس عند تغيير النقد.
تقوم الشركة بعد ذلك بدفع الفاتورة، ويقوم المحاسب بإدخال رصيد بقيمة 500 دولار إلى الحساب النقدي وخصم بقيمة 500 دولار للحسابات المستحقة الدفع.
قد يكون لدى الشركة العديد من المدفوعات المفتوحة المستحقة للبائعين في وقت واحد.
يتم تسجيل جميع المدفوعات المستحقة للبائعين في حسابات مستحقَّة الدفع.
ونتيجة لذلك، إذا نظر أيُّ شخص إلى الرصيد في الحسابات المستحقة الدفع، فسيشاهد المبلغ الإجمالي الذي يدين به العمل لجميع البائعين والمقرضين على المدى القصير.
يظهر هذا المبلغ الإجمالي في الميزانية العمومية.
على سبيل المثال، إذا كان النشاط التجاري أعلاه قد تلقَّى أيضاً فاتورة لخدمات الرعاية في الحديقة بقيمة 50 دولاراً، فإنَّ إجمالي كلا الإدخالات في الحسابات المستحقة الدفع يساوي 550 دولار قبل أن تدفع الشركة هذه الديون.
الحسابات الدائنة مقابل الذمم التجارية الدائنة:
على الرغم من أن بعض الأشخاص يستخدمون عبارات “الحسابات الدائنة” و “الحسابات الدائنة التجارية” بالتبادل، فإنَّ العبارات تشير إلى مواقف مماثلة ولكنَّها مختلفة قليلاً.
تمثِّل الذِّمم التجارية الدائنة الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها عن البضائع المتعلقة بالمخزون، مثل اللوازم التجارية أو المواد التي تشكل جزء من المخزون.
تشمل الحسابات المستحقَّة الدفع جميع ديون الشركة أو التزاماتها قصيرة الأجل.
على سبيل المثال، إذا كان المطعم يدين بالمال لشركة أغذية أو مشروبات، فإنَّ هذه العناصر جزء من المخزون، وبالتالي فهي جزء من الذِّمم التجارية الدائنة.
وفي الوقت نفسه، تندرج الالتزامات تجاه الشركات الأخرى، مثل الشركة التي تقوم بتنظيف زي موظفي المطعم، ضمن فئة الحسابات المستحقَّة الدفع. تندرج كل من هاتين الفئتين ضمن فئة الحسابات الدائنة الأوسع نطاقاً، وتجمع العديد من الشركات معاً تحت مصطلح الحسابات الدائنة.
الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة:
الحسابات المستحقة القبض والحسابات المستحقَّة الدفع هي في الأساس متضادة.
الحسابات المستحقة الدفع هي الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها، في حين أنَّ الحسابات المستحقَّة القبض هي الأموال المستحقة للشركة، عادة من قبل العملاء.
عندما تتعامل إحدى الشركات مع شركة أخرى على أساس ائتمان، تقوم إحدى الشركات بتسجيل إدخال للحسابات المستحقة الدفع في دفاترها بينما تسجل الشركة الأخرى إدخالاً إلى حسابات القبض.
مفاهيم ومصطلحات:
دفتر الأستاذ الفرعي:
يُظهر دفتر الأستاذ الفرعي التابع لحسابات الدائنة تاريخ المعاملات والمبالغ المستحقة لكل مورد تشتري منه الشركة ائتماناً.
على الحساب:
على الحساب هو مصطلح محاسبي يشير إلى الدفع الجزئي للمبلغ المستحق أو شراء / بيع البضائع أو الخدمات عن طريق الائتمان.
حسابات القبض:
حسابات القبض هي رصيد الأموال المستحقَّة لشركة للحصول على السلع أو الخدمات التي يتم تسليمها أو استخدامها ولكن لم يدفعها العملاء بعد.
المصاريف المستحقة:
يتم احتساب المصاريف المستحقَّة على الدفاتر قبل إصدار فاتورة بها أو سدادها.
الأيام المستحقة للدفع:
الأيام المستحقة الدفع (DPO) هي نسبة مالية تشير إلى متوسط الوقت (بالأيام) الذي تستغرقه الشركة لدفع فواتيرها إلى دائنيها التجاريين، بما في ذلك المورِّدين أو البائعين أو الشركات الأخرى.
