أهمية عرض معلومات التدفق النقدى
توفر قائمة التدفقات النقدية عند إستخدامها مع باقى القوائم المعلومات المالية التى تمكن مستخدمى القوائم المالية من تقييم التغييرات التى حدثت فى صافى أصول المنشاة وفى هيكلها المالى بما فى ذلك درجة توافر السيولة والقدرة على سداد الديون والقدرة على التأثير على المبالغ
وتوقيتات التدفقات النقدية وكذا تحديد مقدرة المنشأة على توليد النقدية من الأنشطة المختلفة وإختبار العلاقة بين الربحية وصافى التدفق النقدى.
التدفقات النقدية (الأساس النقدى) هى المبدأ الأساسى لإعداد قائمة التدفقات النقدية ومن ثم فهى تمثل التدفقات النقدية وما فى حكمها المدفوعة أو المحصلة فى أنشطة المنشاة المختلفة وبالتالى فهى لا تشمل ما يلى:
المعاملات غيرالنقدية مثل شراء أصول ثابتة بالأجل أو الحصول عليها من خلال عقود التأجير التمويلى وكذا إقتناء أحد الشركات عن طريق إصدار أسهم أو تحويل الديون الى حقوق الملكية.
– الحركة بين بنود النقدية وما فى حكمها مثل تمويل النقدية من حسابات جارية لدى البنوك أو إستخدام النقدية فى شراء بعض أنواع الأستثمارات قصيرة الأجل
