أوراق الدفع

يتحقق المدقق من الأمور التالية للرقابة على أوراق الدفع:

1- التحقق من التفويض بعمليات أوراق الدفع من حيث الإصدار ومتابعة الدفع أو التجديد أو التغيير في شروطها.
2- وجود آلية صحيحة للتسجيل في الدفاتر وعمل التسويات والتوثيق الكامل للورقة وما يتعلق بها من مستندات.
3- التأكد من الفصل السليم بين من له حق الإصدار للورقة ومن يحتفظ بها ويتابع السداد ومن يقوم بالتدقيق الداخلي.