إجراءات الضبط الداخلى والمراجعة- – المدينون والأرصدة المدينة الأخرى

الإجراءات

أهداف مراجعة المدينين والأرصدة المدينة الأخرى:
1- أن الذمم المدينة موجودة وأنها التزامات حقيقية تحقق للشركة, ولا تحتوى على أية مبالغ مهمة يجب حذفها وان مخصص الحسابات المشكوك بتحصيلها كافية دون أن تكون فائضة.
2- ان أية ذمم مدينة مرهونة أو مخصومة أو منقولة للغير جرى التصريح اللازم عنها.
3- ان الفائدة على الحسابات والأوراق المدينة جرى قيدها قيدا صحيحا
4- ان عرض الذمم والتصريح عنها يتفق والمبادئ المحاسبية المتعرف عليها والمطبقة باستقامة.

برنامج مراجعة المدينين والأرصدة المدينة الأخرى:
1- طابق الرصيد الافتتاحى مع أوراق العمل والبيانات المالية السابقة.
2- أحصل على كشف معمر للذمم التجارية على أن تكون الفترة الدنيا من 90 يوم وأكثر.
أ- تأكد من صحة المجموع أفقيا وعموديا.
ب- طابق مجموع الكشف مع الأستاذ المساعد للذمم المدينة.
ج- اختر بعض بنود من الكشف أعلاه وتتبعها إلى حساباتهم الافرادية وتتبع
حركات حسابهم.
د- خلال السنة من حيث وجود المستندات الثبوتية الكافية.
هـ – من خلال الكشف المعمر للذمم قدر قيمة ومدى أهمية اخذ مخصص
للديون المشكوك فى تحصيلها.
3- تحقق من أى بند مهم ويبدو غير عادى من حيث القيمة أو المصدر.
4- جهز كتب تثبيت لعينة معقولة من حسابات المدينون لإرسالها.
أ- طابق طلبات التثبيت من حيث الرصيد والعنوان وذلك مع سجلات ودفاتر العميل.
ب- اذا طلب العميل استبعاد أى عميل من العينة فأحصل منه على تفسير لذلك.
ج- طابق الأرصدة الواردة ضمن اجابة الزبون مع دفاتر العميل وتحقق من
أى فروقات.
5- بالنسبة للطلبات التى لم تتسلم لها اجابة من الزبون, ارجع لحساب التحليلى لكل منهم.
أ- أختبر البنود التى سددت لاحقا بالرجوع إلى اشعارات الدفع.
ب- افحص الفواتير وجميع المستندات التى أدت إلى الزيادة فى رصيده المدين.
ج- تأكد من وجود الزبون (من حيث انه ليس زبون وهمى) من أى مصادر أخرى.
6- أحصل على تحليل للشيكات تحت التحصيل (أوراق القبض) بما فى ذلك المعلومات التالية:
أ- الساحب, تاريخ الاستحقاق, المبلغ وأسم البنك المسحوب عليه.
ب- اجمع الجدول عموديا وطابق المجموع مع الأستاذ العام.
ج- تفحص جميع أوراق القبض التى بحوزة العميل.
7- تحقق من عدم وجود أية حسابات أو أوراق قبض نشأت عن نشاط غير تجارى(نشاط العميل).