بعد أن يتسلم المراجع أمر التكلف بتوجيه إلى الفرع المختص ويحيط تنقلاته بالسرية التامة وبمجرد وصوله يسلم أمر
التكليف إلى مدير الفرع ويطلب إليه إصدار تعميم إلى موظفي الفرع يطلب إليه إصدار تعميم إلى موظفي الفرع
يطلب إليهم تسهيل عمل المراجعين ووضع كافة السجلات والملفات تحت تصرفهم.
كما يقوم مدير الفرع بإرسال تلكس إلى البنوك المحلية و المراسلين يطلب فيه تأكيد رصيد حساب الفرع لديهم
والمعاملات قيد التنفيذ لديهم لصالح الفرع، وإرسال كشوفات إلى جميع أصحاب الحسابات المدينة والدائنة
والمجمدة، والطلب إليهم بالمصادقة على صحة رصيدهم لدى الفرع وبيان أسلوب الفروقات
وبعد الانتهاء من هذه الإجراءات يباشر المراجعون مهمتهم وذلك عن طريق استخدام ورقة العمل.
ورقة العمل:
تشمل كل الأدلة والقرائن التي يتم تجميعها بواسطة المراجع الإجراءات التي اتبعها والنتائج التي توصل إليها،
وبواسطتها يكون لدى المراجع الأسس التي يستند إليها في إعداد التقرير والقرائن لمدى الفحص الذي قام به
والدليل على إتباع العناية المهنية أثناء عملية الفحص.
حيث تكون ورقة العمل تكون من اجل:
•تقييم نظام الرقابة الداخلية؛
•تنفيذ إجراءات المراجعة؛
•إعداد التقرير؛
•دليل للمراجعة في السنوات القادمة.
وسائل الحصول على أدلة الإثبات:
كما اشرنا انه من اجل استخدام ورقة العمل لا بد من جمع القرائن و الأدلة و التي يمكن ذكرها في ما يلي:
•الجرد الفعلي وهو : إعطاء دليل مادي على الوجود الفعلي للاستثمارات و المخزونات، وذلك من خلال النتائج النهائية لعملية الجرد في جدول ممضى عليه من الأطراف القائمة بالعملية؛
•المراجعة الحسابية وهي التحقق من صحة العمليات الحسابية التي يقوم بها المحاسب، أو التي تحتويه
المستندات المحاسبية و الكشوفات أو الدفاتر؛
•المراجعة المستندية: فحص المراجع المستندات بغية التأكد من صحتها و التحقق من أن لكل عملية
تسجيل محاسبي له مستند يعتمد عليه؛
•المراجعة القياسية: يقوم المراجع بقياس عنصر بعنصر آخر بغية الحصول على نتائج معينة في وقت قياسي؛
•المصادقات: هي اعترافات من طرف المدينين والدائنين بصحة الرصيد أو عدم صحته؛
•استفسارات : وتكون هذه لإثبات صحة المعلومات المتحصل عليها والتأكد من مدى العمل على
تحقيق الأهداف والالتزام بالخطط؛
•المقاربات: يقوم المراجع بمطابقة التسجيلات المحاسبية المتعلقة بيومية البنك في المؤسسة بما تم فعلا على مستوى البنك من خلال الكشوف المرسلة من قبله.