هي الإجراءات التي يقوم بها المدقق من أجل جمع آدلة عن تصميم وعمل نظام الرقابة الداخلية وكافة مكوناته في مرحلة الفهم وتسمى إجراءات فهم الرقابة الداخلية ، حيث أن هذا النظام يستخدم كأساس لعملية التخطيط للتدقيق بحيث أن المدقق يقوم بتقدير مخاطر
الرقابة تقديراً أولياً ، فإن قام بتقييم المخاطر بأقل من الحد الأعلى فإنه يقوم بتنفيذ اختبارات الرقابة والتي بدورها لمكان المدقق من تديل مخاطر الرقابة والتي تم تحديدها أولياً وبالتالي وضع تصور أفضل لمخاطر الرقابة المخططة وتحديد درجة الاعتماد على النظام لغايات تحديد حجم الاختبارات التفصيلية للأرصدة ، وبشكل عام فإن فهم المدقق للرقابة الداخلية وتقييم مخاطر النظام يخدم المدقق في المجالات التالية :
1- حتى يتمكن المدقق من التأكد من إمكانية توفر أدلة كافية و مناسبة تمكنه من إنجاز مهمة التدقيق و بالتالي اتخاذ قرار بالموافقة على عملية التدقيق أو الإمتناع عنها.
2- تمكين المدقق من تحديد الانحرافات المحتملة.
3- تمكين المدقق من تقدير مخاطر الاكتشاف المخططة حسب نموذج المخاطر المستخدمة.
4- تمكين المدقق من تصميم الاختبارات التفصيلية للأرصدة بشكل كافي و مناسب