ادراج وحذف الدائنون والمدينون من قائمة التدفقات النقدية
صافي التدفقات النقدية (النقدية آخر الفترة) في القائمة > النقدية في الصندوق والبنوك فعلا
صح
خطأ …
قائمة التدفقات النقدية تهتم بتسجيل أي تدفق نقدي (وليس آجل) سواء إضافة تدفق نقدي داخل (كالإيرادات) أو خصم تدفق نقدي خارج (كالمصروفات) ولكن بعيدا عن أي معاملة آجلة وبالتالي …
– شراء عقار مثلا بالآجل (دائنون 50.000) لا يتم طرحه في القائمة تحت بند الأنشطة الإستثمارية …
– ووجود إيراد لم يحصل بعد (مدينون 3000) لا يتم إضافته في القائمة تحت بند الأنشطة التشغيلية …
وبافتراض أن المحاسب أخطأ كما بالمثال، وحذف الدائنون وأضاف المدينون وبتطبيق ذلك على القائمة نجد أنه ستزداد الأنشطة التشغيلية بـ3000 وتقل الأنشطة الإستثمارية بـ50.000 مما ينتج عنه نقص النقدية آخر الفترة بمقدار 47.000 عن النقدية بالبنوك والصندوق فعلا …
=> قائمة التدفقات النقدية
الأنشطة التشغيلية
××× إيرادات
(×××) مصروفات
ــــــــــــــــــــــــــــــــ
×××صافي التدفقات التقدية من الأنشطة التشغيلية
الأنشطة الإستثمارية
(×××) شراء عقارات
(×××) شراء آلات ومعدات
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
××× صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية
الأنشطة التمويلية
××× رأس المال
(×××) المسجوبات
ــــــــــــــــــــــــــــــــ
××× صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
××× صافي التدفقات النقدية من جميع الأنشطة
××× النقدية أول الفترة
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
××× صافي التدفقات النقدية (النقدية آخر الفترة)
