– تعطي الميزانية العامة فكرة عن وضع الشركة المالي في لحظة زمنية معينة. وهي قائمة مالية بين القوائم الأربعة.
حيث تبين ما تملكه الشركة من أصول Assets وتبين ديون الشركة Liabilities
والفرق بين الإثنين قيمة مايملكه المساهمون Equity.
حقوق المساهمين = الأصول الكلية – الديون
Equity = Assets – Liabilities
هذه المعادلة البسيطة تحكم عمل جميع الأعمال من دكان بقالة الى أضخم شركة.
سنبين الآن هيكلية الموازنة العامة:تتكون من قسمين قسم ايمن وقسم ايسر.
#القسم_الأيمن:
يحوي الأصول Assets وتقسم الأصول الى أصول حالية Current Assets
وأصول ثابتة Fixed Assets.
الأصول الحالية: عمرها قصير اقل من سنة وهذا يعني ان هذه الأصول ستتحول
الى نقود خلال 12 شهر.
وتشمل المخازن Inventories حيث اننا سنشتري مخزون من المواد ونبيعه خلال سنة.
وايضا تشمل حساب المقبوضات Receivables وهو ما يدين به الزبائن من نقود للشركة . . وبشكل طبيعي تعتبر النقود Cash من الأصول الحالية.
#القسم_الأيسر:
يحوي الديون وحقوق المساهمين Liabilities&Shareholder’s Equity
1- ديون الشركة اول عنصرمدرج في هذا الطرف وتقسم الى قسمين:
2- الديون الحالية Current Debts: مثلها مثل الأصول الحالية عمرها أقل من سنة، ما يعني انها ستدفع خلال سنة واحدة.
وتدرج في ميزان المراجعة قبل الديون طويلة الأجل.
-حساب المدفوعات Account Payable مثال عن الديون الحالية ويحوي النقود المديونة بها الشركة للتجار او المزودين.
3- الديون طويلة الأجل Long-Term Debts: وهي الديون التي يتم دفعها خلال مدة أطول من سنة.
القرض الذي يتم دفعه خلال 5 سنوات مثلا هو مثال عن هذا النوع. الشركة تقترض من مصادر متعددة، وأحد أهم هذه المصادر اصدار السندات Bonds.
4- حقوق المساهمين: الفرق بين مجمل الأصول ومجمل الديون يساوي قيمة حقوق المساهمين.
كيف تسدد الشركة ديونها؟
تقوم الشركة بتحويل الأصول الحالية الى نقود ومن ثم تسدد الدين والباقي يذهب للمساهمين.
هذا يعني ان الطرف الأيمن والأيسر من ميزان المراجعة دائما متساويين بالقيمة.
مجمل الأصول = مجمل الديون + حقوق المساهمين
هذه المعادلة محققة دائما.
مثال عن الموازنة العامة:
شركة لديها أصول حالية بقيمة 100 مليون ، أصول ثابتة بقيمة 500 مليون،
ديون قصيرة الأجل بقيمة 70 مليون، ديون طويلة الأجل بقيمة 200 مليون.
ماهي قيمة حصة (حقوق) المساهمين ؟ وانشىء ميزان المراجعة.
الحل:
مجمل الأصول = 100+500 = 600 مليون.
مجمل الديون = 70+200 = 270 مليون.
حقوق المساهمين = 600 – 270 = 330 مليون .
تقوم الشركة بتمويل عملياتها ومشاريعها من خلال اصدار أسهم جديدة او اصدار سندات
او الاقتراض من البنوك.