محاسب المدفوعات
الرئيس المباشر : نائب رئيس الحسابات
ينقسم عمل محاسب المدفوعات الى الاتى :-
اولاً :
* – إعداد وتسجيل فواتييرالمشتريات و إستحقاقات الموردين .
* – مراجعة حسابات الموردين مع الموردين ومطابقة الحسابات كل فترة محددة
* – متابعة واعداد بيانات الاستحقاقات للفواتيير الخاصة بالموردين
* – إعداد قيود الاستحقاقات الاخرى ( الاهلاك – الكهرباء – التليفون – الغاز – الايجارات ………. ) شهريا
* – إعداد تقارير عن متابعة سداد الاستحقاقات المتنوعة بخلاف الموردين
* – متابعة تسويات العهد مع ارباب العهد كل فترة محددة
المستندات المتعامل عليها لتسجيل فاتورة مشتريات على الحاسب الالى
1 – صورة من طلب الشراء المستوفى جميع التوقيعات اللازمة كلا حسب صلاحياته .
2 – صورة من عرض السعر المتفق عليه والمعتمد من لجنة المشتريات او السيد مدير عام الشركة والمورد .
3 – صورة من امر التوريد المعتمد من السيد مدير المشتريات والسيد مدير عام الشركة .
4 – اصل فاتورة الشراء الواردة من المورد بعد مراجعتها من قبل المشتريات .
5 – صورة إذن اضافة المخازن الوارد من المخازن.
6 – صورة من تقرير لجنة الفحص ( المشتريات ) .
7 – صورة من اذن التسليم الخاص بالمورد ان وجد .
8 – صورة من مستندات الشحن فى حالة المشتريات الخارجية الواردة من المشتريات .
إجراءات العمل لمحاسب المدفوعات فى حالة إضافة فاتورة المشتريات
1 – يقوم السيد محاسب المدفوعات بمراجعة ومطابقة المستندات السابقة كاملة مع بعضها البعض للتأكد من
سلامة المستندات المؤيدة لعملية الشراء والتخزين ويقوم بالتوقيع بالمراجعة عليها .
2 – ثم بعد ذلك يتم عرض الفاتورة بمرفقاتها السابق ذكرها عاليه على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعتها
مرة اخرى والتأكد من سلامة الاجراءت المحاسبية المتبعة وعملية التوجيه المحاسبى اللازمة والتوقيع
على المستندات بالمراجعة .
3 – ثم يقوم السيد نائب رئيس الحسابات بعرض الفاتورة ومرفقاتها بعد مراجعتها على السيد مدير الحسابات
لمراجعتها مراجعة نهائية لاعتماد تسجيلها على الحاسب الالى.
4 – بعد ذلك ترد الى محاسب المدفوعات مرة اخرى لا نهاء عملية التسجيل على الحاسب الالى بحساب
المورد وتسجيل استحقاق الفاتورة لمتابعة السداد.
5 – يقوم محاسب المدفوعات بعد ذلك بتسجيل فاتورة المشتريات بسجل فواتيير المشتريات بغرض استخراج الاقرار
الضريبى الشهرى ( ضرائب المبيعات – ضرائب الخصم والاضافة ).
المستندات المتعامل عليها لتسجيل إرتجاع بضاعة لموردعلى الحاسب الالى
1 – صورة إخطار مردودات مشتريات وارد من قسم المشتريات مستوفى البيانات و التوقيعات اللازمة.
2 – صورة من سند مردودات مشتريات واردة من المخازن مستوفى التوقيعات اللازمة.
3 – صورة من تقرير لجنة فحص مردودات المشتريات مستوفية جميع التوقيعات اللازمة.
4 – صورة من تصريح الخروج من بوابة الشركة وارد من الامن مستوفي جميع التوقيعات اللازمة .
5 – صورة من كارتة الميزان فى حالة ارتجاع بضاعة تم وزنها مستوفية جميع التوقيعات اللازمة.
6 – صورة اشعار مردودات مشتريات من المورد ات . وجدت.
7 – صورة من سند استلام المورد للمردودات .
إجراءات العمل لمحاسب المدفوعات فى حالة مردودات المشتريات
1 – يقوم السيد محاسب المدفوعات بمراجعة ومطابقة المستندات السابقة كاملة مع بعضها البعض للتأكد من
سلامة الاجراءات المتبعة لعملية مردودات الشراء والتخزين ويقوم بالتوقيع بالاعداد عليها .
2 – ثم بعد ذلك يتم عرض المستندات السابق ذكرها عاليه على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعتها
مرة اخرى والتأكد من سلامة الاجراءت المحاسبية المتبعة وعملية التوجيه المحاسبى اللازمة والتوقيع
على المستندات بالمراجعة .
3 – ثم يقوم السيد نائب رئيس الحسابات بعرض المستندات السابق ذكرها عاليه بعد مراجعتها
على السيد مدير الحسابات لمراجعتها مراجعة نهائية لاعتماد تسجيلها على الحاسب الالى .
4 – بعد ذلك ترد الى محاسب المدفوعات مرة اخرى لا نهاء عملية التسجيل على الحاسب الالى بحساب
المورد وتخفيضها من فاتورة المورد لمتابعة السداد.
سداد الالتزامات
المستندات المتعامل عليها عند سداد الالتزامات
1 – بيان الاستحقاقات النصف شهرى لسداد الالتزامات لغير موردى الدشت
2 – بيان الاستحقاقات ( حسب الفترة الزمنية التى تحددها سياسة الشركة ) لموردى الدشت
3 – طلب صرف نقدى لغير موردى الدشت
4 – طلب صرف نقدى لموردى الدشت
5 – طلب إصدار شيك لغير موردى الدشت
6 – طلب إصدار شيك لموردى الدشت
إجراءات العمل لمحاسب المدفوعات فى سداد الالتزامات
اولا السداد النقدى للموردين
تنقسم عملية السداد النقدى للموردين الى قسمين
1 – السداد النقدى لموردى الدشت
2 – السداد النقدى للموردين الاخرين بخلاف الدشت
اولا السداد النقدى لموردى الدشت
يقوم السيد محاسب المدفوعات بإعداد بيان استحقاقات موردى الدشت حسب سياسة الشركة فى صرف مستحقات موردى الدشت ( الفترة الزمنية للسداد للموردين ).
ويتم مراجعته من قبل السيد نائب رئيس الحسابات ويقوم بدوره بعرضه على السيد مدير الحسابات لاعتماده وعرضة على السيد المدير المالى لاصدار التعليمات بالصرف للموردين اول باول.
ويقوم السيد محاسب المدفوعات بعد ذلك وقبل الصرف من الخزينة بمراجعة مستحقات كل مورد على حدى من خلال صور كارتة وزنات الدشت الواردة من المورد ( حيث يتم اصدارتعليمات للحسابات والخزينة بعدم الصرف لموردى الدشت الا بعد إحضار المورد لصورة كارتة الميزان الخاصة بالدشت وخلال فترة الاستحقاق فقط لا غير ).
وبعد ذلك يتم تحرير طلب صرف نقدى للمورد
به البيانات التالية :
الشركة ………………………
الادارة المالية
طلب صرف نقدى
رقم ( )
التاريخ / / 200 الموافق ……………………
السيد امين الخزينة
يرحى صرف مبلغ وقدرة فقط ………………………………………….. ………………………………..
للسيد المورد : ………………………………………….. ………………………………………….. …….
وذلك عن : ………………………………………….. ………………………………………….. ………..
الفترة من تاريخ / / 200 : حتى تاريخ / / 200
م
رقم كارت الميزان
تاريخ الكارت
الكمية
القيمه
الاجمالى
محاسب المدفوعات
الاصل الحسابات – الصوره امين الخزينة
ويحرر من اصل وصورة
الاصل يحتفظ به محاسب المدفوعات
صورة ترسل الى السيد امين الخزينة بعد استيفاء جميع التوقيعات اللازمة ومرفق به صور وزنات الدشت.
وذلك بعد العرض على السيد نائب رئيس الحسابات للمراجعة مرة اخرى وبدوره يقوم بعرضها على السيد مدير الحسابات لاعتماد صرفها من الخزينة.
ثانيا: السداد النقدى للموردين الاخرين بخلاف الدشت
1 – يعد محاسبالمدفوعات بيان نصف شهري بالدفعات المستحقة السداد خلال 15 يوماً التالية ، ويتم إعداد البيان يوم 1 15 من كل شهر .
2 – يراجع هذا البيان من قبل السيد نائب رئيس الحسابات ويوقع عليه ويقوم بدوره بعرضه على السيد مدير الحسابات لمراجعته.
3 – ويعد هذا البيان من نسختين توزع على النحو التالي :
3/1 ترسل النسخة الأولى من بيان الإستحقاقات إلى المدير المالى لإصدار التعليمات لدفع المستحقات أولاً بأول .
3/2 تحفظ النسخة الثانية من بيان الإستحقاقات في ملف مخصص لهذا الغرض عند منسق المشتريات ويرتب هذا الملف ترتيباً تاريخياً .
فى حالة السداد
1 – يقوم محاسب المدفوعات بتحرير طلب صرف نقدى مرفق به كشف حساب يرفق به الفواتير المستحقة السداد
بالمستندات الدالة عليها من اذن الاضافة وامر التوريد وعرضه على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعته والتأكد
من سلامة الاستحقاق .
الشركة………………………..
الادارة المالية
طلب صرف نقدى
رقم ( )
قرش جنيه
التاريخ : / / 200 المبلغ ………. ………..
يصرف للسيد :…………………………………………. ………………………………………….. …………………
مبلغ وقـدره :…………………………………………. ………………………………………….. …………………..
وذلـك عــن :…………………………………………. ………………………………………….. ……………………
عن الفتره من : / / 200 الى : / / 200
محاسب المدفوعات
الاصل الحسابات – صورة تحفظ لدى الخزينة
2 – يقوم السيد نائب رئيس الحسابات بدوره بعرضه "بعد مراجعته والتوقيع عليه بالمراجعة" على السيد
مدير الحسابات.
3 – يقوم السيد مدير الحسابات بالمراجعة النهائية والتوقيع عليه وعرضه على السيد المدير المالى لاصدار
التعليمات اللازمة بعملية الصرف حسب الاتفاق المسبق مع المورد طبقا لصلاحيات الصرف بما لا يتعارض
مع اللائحة المالية .
4 – يحرر هذا الطلب من اصل وصورة .
الاصل يحتفظ به محاسب المدفوعات .
صورة ترسل الى السيد امين الخزينة.
ثانيا السداد بشيكات للموردين
نفس المستندات المتعامل عليها ولااجراءات المتعامل بها فى حالة السداد النقدى تطبق كما هى عدا طلب الصرف النقدى يستبدل بطلب إصدار شيك وبيناته كما يلى :-
ويحرر من اصل وصورة
الاصل يحتفظ به لدى محاسب المدفوعات
الصورة ترسل الى السيد امين الخزينة لا ستكمال باقى اجراءات إستخراج الشيك .
* – إعداد قيود الاستحقاقات الاخرى (الكهرباء – التليفون – الغاز – الايجارات ………. ) شهريا
يقوم محاسب المدفوعات شهريا بإعداد قيود الاستحقاق للاستحقاقات المتنوعة الاتية كلا على حدى.
1 – استحقاق فاتورة الكهرباء الشهرية
2 – استحقاق فاتورة التليفون الشهرية ( موبايل وثابت )
3 – استحقاق فاتورة الغاز الشهرية
4 – استحقاق قيود الايجارات الشهرية
5 – اسحقاق قيد المرتبات الشهرى
6 – استحقاق قيد الحوافز
7 – استحقاق قيد الاضافى للعاملين
8 – اى استحقاقات اخرى تمثل التزاما على الشركة
اولا قيد استحقاق فاتورة الكهرباء
1 – يقوم محاسب المدفوعات بإعداد قيد الاستحقاق الخاص بفاتورة الكهرباء بناء على اصل الفاتورة الواردة من شركة
الكهرباء.
2 – ويتم مراجعتها شكليا ثم حسابيا ثم مراجعة الاستهلاك مع قراءات عدادات الكهرباء الخاصة بالشركة الواردة اليه
من قسم الصيانة الكهربائية بالشركة.
3 – وبناء عليه يتم عمل القيد وعرضة على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعته .وعرضه بدوره على السيد مدير
الحسابات لاعتماده.
4 – ويرد بعد ذلك للسيد محاسب المدفوعات لتسجيله على الحاسب وإضافته الى بيان الاستحقاقات الفترى .
ثانيا قيد استحقاق فاتورة التليفون ( الموبايل والثابت )
1 – يقوم محاسب المدفوعات بعد استلامه فاتورة التليفون بمراجعتها شكيلا وحسابيا ثم يقوم بعمل القيد اللازم
للاستحقاق ويرفق به فاتورة التليفون .
2 – ثم يقوم بعرض القيد على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعة القيد والفاتورة والتوجيهه المحاسبى .
3 – وبعد التوقيع عليه يقوم بدوره بعرضه على السيد مدير الحسابات لاعتماد الاستحقاق.
4 – وترد بعد ذلك الى السيد محاسب المدفوعات لتسجيلها على الحاسب الالى وإضافتها الى بيان الاستحقاق الفترى
وحفظ القيد بعد ذلك .
ثالثا قيد استحقاق فاتورة الغاز الشهرية
1 – يقوم محاسب المدفوعات بإعداد قيد الاستحقاق الخاص بفاتورة الغاز بناء على اصل الفاتورة الواردة من شركة
الغاز.
2 – ويتم مراجعتها شكليا ثم حسابيا ثم مراجعة الاستهلاك مع قراءات عدادات الغاز الخاصة بالشركة الواردة اليه
من قسم الصيانة الميكانيكية بالشركة.
3 – وبناء عليه يتم عمل القيد وعرضة على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعته .وعرضه بدوره على السيد مدير
الحسابات لاعتماده.
4 – ويرد بعد ذلك للسيد محاسب المدفوعات لتسجيله على الحاسب وإضافته الى بيان الاستحقاقات الفترى .
رابعا استحقاق قيود الايجارات الشهرية
1 – يقوم محاسب المدفوعات بإعداد قيد الايجار الشهرى بناء على عقد الايجارالخاص بكل حالة على حدى المبرم
بين الشركة ومستحق الايجار سابقا .
2 – ثم يقوم بعرض القيد على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعة القيد وعقد الايجار والتوجيهه المحاسبى .
3 – وبعد التوقيع عليه يقوم بدوره بعرضه على السيد مدير الحسابات لاعتماد الاستحقاق.
4 – ويرد بعد ذلك الى السيد محاسب المدفوعات لتسجيله على الحاسب الالى وإضافته الى بيان الاستحقاق الفترى
وحفظ القيد بعد ذلك .
خامسا استحقاق قيد المرتبات الشهرى
يقوم السيد محاسب المدفوعات بمراجعة كشوف المرتبات الوارده اليه من شئون العاملين كما يلى :-
* – ترسل كشوف المرتبات الى السيد محاسب المدفوعات يوم 25 من كل شهر من ادراة شئون العاملين بالشركة
لمراجعتها وإعدادها لعملية الصرف وتتم عملية المراجعة كما يلى :-
1- مراجعة التوقيعات الموجودة على كشوف المرتبات من توقيع الموظف المعد للكشوف بشئون العاملين
والسيد مديرشئون العاملين ومراجعة النواحى الشكلية لكشوف المرتبات من حيث وجود اسم الشركة
على الكشوف وتحديد شهر المرتبات …..الخ
2- مطابقة اسماء العاملين بكشوف المرتبات مع استمارة واحد تأمينات فى نهاية شهر يناير من كل عام
3- وبعد مطابقة كشوف مرتبات شهر يناير مع استمارة واحد تأمينات يعتبر كشف مرتبات يناير هو شهر الاساس للمراجعة بعد ذلك لبقية الشهور
4- وبناء على بيان انهاء العمل وبيان العمالة الجدد الوارد من ادارة شئون العاملين شهريا يتم المطابقة بينهم وبين كشوف المرتبات للتأكد من سلامة الكشوف ومن عدد واسماء العاملين بكشوف المرتبات .
5- يتم مراجعة الاستقطاعات بكشوف المرتبات بناءعلىالاتى
5/1 بيان السلف الوارد من محاسب المقبوضات والمعتمد من السيد مدير الحسابات شهريا
5/2 بيان الغياب و الجزاءات الوارد من شئون العاملين والمعتمد من السيد مدير عام الشركة شهريا
5/3 بيان استقطاعات التأمينات الاجتماعية وضريبة الدمغة وكسب العمل شهريا
6- يتم مراجعة الاستحقاقات لاجمالى الاجر من خلال كشف راتب يناير ( كشف الاساس ) ومطابقته بكشف
مرتبات شهر المراجعة ما لم تضاف علاوات اخرى بخلاف ذلك خلال وقبل شهر المراجعة .
7- ثم يتم مراجعة بيان انهاء العمل للعمال والعاملين الجدد الوارد اليه من شئون العاملين والمعتمد من السيد مدير ادارة شئون العاملين شهريا مع كشوف المرتبات الشهرية للتأكد من سلامة كشوف المرتبات وانه تم اضافة العاملين الجدد وتم استخراج العاملين الذين انهوا عملهم بالشركة من كشوف المرتبات.
8- ثم يقوم محاسب المدفوعات بالمراجعة الحسابية لكشوف المرتبات افقيا ورأسيا كشف كشف واجمالى الكشوف والتأكد من سلامة صافى المستحق للعامل والموظف بكشوف المرتبات.
9- بعد التأكد من صحة الارقام حسابيا وتجميعيا يقوم بإعداد قيد استحقاق المرتبات .
10- يعرض بعد ذلك قيد الاستحقاق مرفق به كشوف المرتبات وبيان انهاء العمل وبيان العمالة الجدد وبيان السلف
المستقطعة وبيان الغياب والجزاءات للعاملين واى مستندات اخرى بخلاف ذلك على السيد نائب رئيس الحسابات
لمراجعتها وعرضها على السيد مدير الحسابات لتوقيعها ثم عرضها على السيد المدير المالى لاعتماد صرفها .
11- ترد بعد ذلك الى محاسب المدفوعات وتكون قد استوفت التوقيعات اللازمة من توقيع محاسب المدفوعات وتوقيع
نائب رئيس الحسابات وتوقيع مدير الحسابات واعتماد السيد المدير المالى للصرف وذلك على كل كشف منفرد
من كشوف المرتبات الشهرية ويتم ارسالها بعد ذلك الى السيد امين الخزينة للبدء فى عملية الصرف .
سادسا استحقاق قيد الحوافز
عند ورود كشوف الحوافز من ادارة شئون العاملين الى السيد محاسب المدفوعات يقوم بعمل الاتى :-
1 – عمل المراجعة الشكلية للكشوف ( اسم الشركة – شهر الحافز …. الخ )
2 – استيفاء توقيعات شئون العاملين على الكشوف
3 – مطابقة اسماء العاملين بكشوف الحافز مع اسماء العاملين بكشوف المرتبات عن نفس الشهر للتأكد من عدم وجود
غير مستحقين للحافز فى هذا الشهر.
4 – التأكد من وجود قرار للادارة العليا لصرف الحافز عن هذا الشهر ولكل شهر
5 – مراجعة قرار الادارة العليا بتنظيم قواعد صرف الحافز لجميع العاملين بالشركة والتأكد من تطبيقها بكشوف
الحافز
6 – مراجعة الاستقطاعات على الحافز ان وجدت والوارده اليه من محاسب المقبوضات
7 – المراجعة الحسابية لكشوف الحافز افقيا ورأسيا كشف كشف واجمالى الكشوف والتأكد من سلامة صافى
المستحق
8- القيام بإعداد قيد استحقاق الحافز وعرضة على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعته وعرضة على السيد
مديرالحسابات لاعتمادة وعرضه على السيد المدير المالى لاعتماد عملية الصرف .
9 – يرسل بعد ذلك الى السيد امسن الخزينة للبدء فى عملية الصرف للعاملين.
سابعا استحقاق قيد الاضافى للعاملين
عند ورود كشوف الاضافى من ادارة شئون العاملين الى السيد محاسب المدفوعات يقوم بعمل الاتى :-
1 – عمل المراجعة الشكلية للكشوف ( اسم الشركة – شهر الاضافى …. الخ )
2 – استيفاء توقيعات شئون العاملين على الكشوف
3 – مطابقة اسماء العاملين بكشوف الاضافى مع اسماء العاملين بكشوف المرتبات عن نفس الشهر للتأكد من عدم
وجود غير مستحقين للاضافى فى هذا الشهر.
4 – التأكد من وجود اوامر تكليف من قبل الادارة المختصة للعمل لساعات اضافية طبقا لاحتياجات العمل عن هذا
الشهر ولكل شهر
5 – مراجعة قرار الادارة العليا بتنظيم قواعد صرف الاضافى لجميع العاملين بالشركة والتأكد من تطبيقه
بكشوف الاضافى
6 – مراجعة الاستقطاعات على الاضافى ان وجدت والوارده اليه من محاسب المقبوضات
7 – المراجعة الحسابية لكشوف الاضافى افقيا ورأسيا كشف كشف واجمالى الكشوف والتأكد من سلامة صافى
المستحق
8- القيام بإعداد قيد استحقاق الاضافى وعرضه على السيد نائب رئيس الحسابات لمراجعته وعرضة على السيد
مديرالحسابات لاعتمادة وعرضه على السيد المدير المالى لاعتماد عملية الصرف .
9 – يرسل بعد ذلك الى السيد امين الخزينة للبدء فى عملية الصرف للعاملين.
ثامنا اى استحقاقات اخرى تمثل التزاما على الشركة
يتبع نفس الاجراءات لعناصر الاستحقاق الاخرى المتشابهة مع الاستحقاقات عاليه من حيث المراجعة الشكلية والمراجعة الحسابية و إعداد قيد الاستحقاق والتوقيعات اللازمة لتسجيل القيد بالحاسب الالى.
* – متابعة تسويات العهد مع ارباب العهد كل فترة محددة
تسويات العهد تنقسم الى عدة انواع من التسويات ( سواء مستديمة او مؤقتة )
1 – تسويات عهد خاصة بمشتريات خامات للتشغيل
2 – تسويات عهد خاصة بمشتريات التركيبات
3 – تسويات عهد خاصة بمصاريف التشغيل والمصاريف العمومية والادارية.
اولا تسويات العهد الخاصة بمشتريات خامات التشغيل
على صاحب العهدة عمل بيان او كشف تسوية موضحا به الاتى:-
1 – اصل العهدة .
2 – بيان بما تم صرفه من العهدة مرفقا به المستندات الدالة عليه من.
2/1 – اصول الفواتييرالنقدية التى تم دفعها عن طريقه.
2/2 – وصورة من اذن الاضافة بالمخازن
3/2 – وصورة من طلب الشراء
4/2 – وصورة من قرار لجنة فحص الخامات المشتراة .
ويعتمد كشف التسوية من السيد رئس القسم الخاص به ثم السيد مدير المشتريات ثم السيد مدير عام الشركة كلا حسب صلاحيات الاعتماد كما تقرره اللائحة المالية.
ثم بعد ذلك تقدم الى السيد محاسب المدفوعات لمراجعتها والتوقيع عليها بالمراجعة وإعداد قيد التسوية اللازم لها ثم عرضها على السيد رئيس الحسابات للمراجعة مرة اخرى ثم عرضها على السيد مدير الحسابات لاعتماد تسويتها وتسجيلها على الحاسب الالى.
2 – تسويات عهد خاصة بمشتريات التركيبات
على صاحب العهدة عمل بيان او كشف تسوية موضحا به الاتى:-
1 – اصل العهدة .
2 – بيان بما تم صرفه من العهدة مرفقا به المستندات الدالة عليه من.
2/1 – اصول الفواتييرالنقدية التى تم دفعها عن طريقه.
2/2 – وصورة من اذن الاضافة بالمخازن
3/2 – وصورة من طلب الشراء
4/2 – وصورة من قرار لجنة فحص الخامات المشتراة .
ويعتمد كشف التسوية من السيد رئس القسم الخاص به ثم السيد مدير المشتريات ثم السيد مدير عام الشركة كلا حسب صلاحيات الاعتماد كما تقرره اللائحة المالية.
ثم بعد ذلك تقدم الى السيد محاسب المدفوعات لمراجعتها والتوقيع عليها بالمراجعة وإعداد قيد التسوية اللازم لها ثم عرضها على السيد رئيس الحسابات للمراجعة مرة اخرى ثم عرضها على السيد مدير الحسابات لاعتماد تسويتها وتسجيلها على الحاسب الالى.
3 – تسويات عهد خاصة بمصاريف التشغيل والمصاريف العمومية والادارية
على صاحب العهدة عمل بيان او كشف تسوية موضحا به الاتى:-
1 – اصل العهدة .
2 – بيان بما تم صرفه من العهدة مرفقا به المستندات الدالة عليه من.
2/1 – اصول الفواتييرالنقدية التى تم دفعها عن طريقه.
ويعتمد كشف التسوية من السيد رئس القسم الخاص به ثم السيد مدير عام الشركة كلا حسب صلاحيات الاعتماد كما تقرره اللائحة المالية.
ثم بعد ذلك تقدم الى السيد محاسب المدفوعات لمراجعتها والتوقيع عليها بالمراجعة وإعداد قيد التسوية اللازم لها ثم عرضها على السيد رئيس الحسابات للمراجعة مرة اخرى ثم عرضها على السيد مدير الحسابات لاعتماد تسويتها وتسجيلها على الحاسب الالى.