حيث أن جميع العمليات المحاسبية سواء الصحيحة أو الخاطئة يجب أن تكون على وثائق ورقية واضحة بدون أي شطب أو تلاعب فقد أوضح دليل الرقابة الداخلية في بند المعايير الثابتة ما للوثائق الورقية من أهمها كما يلي :
الاستناد للوثائق الورقية :ـ
إن أنظمة الرقابة الداخلية يجب أن تكون مزودة بالوثائق بشكل واضح وجاهزة حالاً للاختبار ، ويجب إظهار الوثائق التاريخية في الإدارة التوجيهية والسياسية الإدارية والسياسة المحاسبية والإجراءات والأعمال اليدوية ـ
فالوثائق الورقية للرقابة الداخلية يجب أن تتضمن :ـ
ـ ( توثيق الإجراءات والنظم ) ـ
– إجراءات الرقابة الداخلية ـ
– أنظمة مسئولية الرقابة الداخلية ـ
– تعريف كل عمليات المجموعة ـ
تسجيل العمليات والنتائج :ـ يجب أن يتم لكل العمليات الآتي :ـ
– أن تدون بدقة ـ
– توثق بوضوح ـ
– تصنف بشكل حسن ـ
