تعرف على إجراءات الضبط الداخلى والمراجعة – البضاعة الموجودة بالمنشأة

الإجراءات

أهداف مراجعة:
1- إن البضاعة موجودة وملك للعميل.
2- إن العميل قد قام بعناية معقولة بعناية معقولة بتحديد الكميات الفعلية لبضاعة وبتعريف حالتها (طبيعية, أو بطيئة الحركة, أو متقادمة)
3- إن البضاعة قد جرى تلخيصها وتسعيرها بدقة حسابية وان السجلات قد عدلت لتتوافق مع التعداد الفعلى.
4- إن تصنيفات البضاعة والقيم التى تدرج بها وتعرض فى البيانات المالية هى وفقا للمبادئ المحاسبية المتعارف عليها مطبقة تطبيقا مستقيما.
5- إن أى التزامات برهن أو حجز البضاعة قد عرف عنها وصرح بها تصريحا وافيا فى البيانات المالية.

إجراءات مراجعة البضاعة:
1- احتسب النسب التالية وقارنها بالنسب المماثلة للسنوات السابقة واحصل من العميل على تفسيرات للتغيرات غير العادية إن وجدت.
أ- دورة البضاعة(كلفة المبيعات/صافى المبيعات).
ب- نسبة الربح الإجمالى (الربح الإجمالى/صافى المبيعات)
2- قارن بين أرصدة البضاعة كما فى 31 ديسمبر مع الإرساليات كما فى 1 يناير واحصل على تفسيرا.
3- التسوية بالوحدات بين بضاعة بداية الفترة وسجلات المشتريات والمبيعات وبضاعة نهاية السنة مع شرح الفروقات المهمة.
4- قم بمراقبة الجرد الفعلى للبضاعة فى نهاية السنة ثم قم بما يلى:
أ- قم بجرد عينة مناسبة من البضاعة وطابقها مع كشف الجرد الفعلى الموقع
من العميل.
ب- اكتب مذكرة حول مراقبتك لجرد البضاعة.
5- طابق كشف الجرد الفعلى لكميات البضاعة مع السجلات الرقابية الخاصة بالبضاعة قم بإجراءات القطع التالية:
أ- تتبع أخر إرساليات صادرة استعملت قبل الجرد إلى سجل المبيعات وتأكد من
أن هذه الكميات.
ب- قد سجلت كمبيعات خلال السنة الحالية.
ج- تتبع بعض الإرساليات التى استعملت بعد الجرد إلى سجل المبيعات وتأكد من
أن هذه الكميات.
د- قد سجلت كمبيعات فى السنة اللاحقة.
هـ – اختر عينة من الإرساليات الواردة المستلمة قبل الجرد وتأكد من إن الذمم
الدائنة المتعلقة بها.
و- قد سجلت قبل أو بتاريخ الجرد.
6- حدد طريقة تسعير البضاعة المعتمدة لدى العميل وأوراق من استمرارية التطبيق بالرجوع إلى أوراق.
7- راجع التسعير والتضريب والتلخيص فى كشف البضاعة.
8- راجع دفتر يومية المبيعات وتحقق من صحة أى مبلغ كبير بشكل غير عادى جرى خلال السنة.