– إجراءات مراجعة بند الموردين والدائنين
1 – الحصول على كشف تحليلي بأرصدة الدائنين والموردين فى تاريخ الفحص .
2 – التحقق من أرصدة أول المدة من خلال أوراق عمل السنة الماضية مع ضروره توضيح أى فروق قد تظهر وتوضيح أسباب تلك الفروق ان وجدت .
3 – مراجعة الكشف حسابياً .
4 – مطابقة مفردات الكشف مع الأستاذ المساعد ودفتر الأستاذ العام .
5 – مطابقة إجمالى الكشف مع ميزان المراجعة .
6 – الحصول على مصادقات بصحة رصيد حساب الموردين في تاريخ القوائم المالية .
7 – في حاله وجود اختلاف بين الارصده الموجودة بالشركه والمصادقات من الموردين يتم البحث عن أسباب الاختلاف .
8 – مراجعة الأسعار الواردة بالفاتورة بعروض الأسعار المقدمة من الموردين
9 – التحقق من أن الصنف المورد ضمن الفاتورة هو نفسه الصنف الموجود ضمن طلب الشراء وكذلك ضمن أمر الشراء .
10 – التأكد من أن الفاتورة المستلمة هي فاتورة ضريبية سليمة تحتوي علي كل البيانات اللازمة طبقا لأحكام قانون الضرائب .
11 – ضرورة المراجعة الدقيقة للشيكات الصادرة للموردين والتأكد من إنها مطابقة لمستندات التوريد .
12 – مراجعة قيود إثبات الخصم المكتسب وخصم الكمية .
13 – مراجعه قيود مردودات ومسموحات المشتريات .
14 – التحقق من سلامة العرض والتبويب بالقوائم المالية طبقاً للنموذج المعد طبقاً لمعايير المحاسبة المصرية .
15 – فحص المشتريات وتأكد من عدم صورية الشراء بهدف تخفيض الأرباح .
16 – المراجعة المستندية للمبالغ المسددة كدفعات مقدمة .
17 – التحقق من كفاءة السياسة المالية للشركة في مواجهة التزاماتها المالية تجاه الدائنين والموردين في تاريخ استحقاقه .
18 – التحقق من صحة تقييم أرصدة الموردين بعملات أجنبية وفقاً لأسعار الصرف في تاريخ إعداد القوائم المالية .
