1-الأصول = الخصوم + حقوق الملكيه
2-التكلفة الإجمالية = التكاليف الثابتة + التكاليف المتغيرة
3-تكلفة التحويل = العمالة المباشرة + النفقات العامة للتصنيع
4-صافى الربح = الايرادات – تكلفة البضاعة المباعة – المصاريف الادارية
5-نسبة التداول = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة
6-نسبة النقدية = النقدية + الأصول شبه النقدية / الخصوم المتداولة
7-نسبة صافي الربح = صافي الربح / صافي المبيعات
8-معدل العائد عل حقوق الملكية = صافي الربح / حقوق الملكية
9-حساب التشغيل للمشروع= الفرق بين التكاليف الممصروفة على المشروع وايرادات المشروع
10-تكلفة التحويل = العمالة المباشرة + النفقات العامة للتصنيع
النسب والمعادلات المستخدمة لتحليل القوائم المالية :-
1 – معدل دوران المخزون = تكلفة المبيعات ÷متوسط المخزون
* يوضح ما إذا كانت الشركة تحتفظ بمخزون كبير ، و ما إذا كانت الشركة تبيع مخزونها بمعدل أقل مقارنة بالآخرين .
2 – متوسط فترة التخزين = متوسط المخزون ÷تكلفة المبيعات
* عدد الأيام التي تستغرقها الشركة حتى يتم بيع البضاعة .
3 – متوسط فترة التحصيل = حسابات القبض ÷ المبيعات الآجلة
* عدد الأيام التي تستغرقها الشركة في تحصيل المبيعات الآجلة .
4 – معدل دوران الأصول الثابتة = المبيعات ÷الأصول الثابتة
* قدرة الشركة على إستخدام الإمكانات و التسهيلات الإنتاجية في تحقيق المبيعات
.
5 – معدل دوران اجمالي الأصول = المبيعات ÷ اجمالي الأصول
* قدرة الشركة على استخدام كافة الأصول المتاحة في تحقيق المبيعات ، كما أنها تقيس مقدار المبيعات في المشروع إذ تقاس المبيعات بحجم الأصول .
6 – نسبة المديونية ÷ إجمالي الديون ÷نسبة الديون الى إجمالي الأصول = اجمالي الأصول
* تقيس نسبة الأموال التي قدمها المقرضين الى إجمالي الأموال المستثمرة ،و بالتالي مدى قيام الملكية بالدور الرقابي على الإدارة في إتخاذ القرارات .
7 – مضاعف حق الملكية = اجمالي الأصول ÷صافي حق الملكية
* مدى مساهمة حقوق الملكية في تمويل أصول المشروع .
8 – معدل تغطية الفوائد = الربح قبل الفوائد و الضرائب ÷ أعباء الفوائد
* يقيس عدد المرات التي يمكن فيها تغطية الفوائد من صافي الربح المتاح لسدادها .
9 – معدل تغطية الأعباء الثابتة = صافي الربح قبل الفوائد +الإيجارات ا المستحقة + مصاريف التأجير ÷
أعباء الفوائد + الإيجارات المستحقة + التأجير + أقساط القروض÷ معدل الضريبة
10 – نسبة الربحية ÷ =صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهم العادية÷نسبة هامش الربح المبيعات
* تقيس كفاءة الإدارة في تحقيق ربح معقول على مبيعات الشركة .
11 – القوة الإرادية = الربح قبل الفوائد و الضرائب ÷ إجمالي الأصول
* تقيس كفاءة الإدارة في إستخدام أصول الشركة لتحقيق مستوى مقبول من الربح.
12 – العائد على إجمالي الأصول=صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهم العادية
÷ إجمالي الأصول – نسبة هامش الربح × معدل دورن الأصول .
* يقيس القدرة الربحية لأصول الشركة ، أي ربحية الريال المستثمر في أصول الشركة.
13 – العائد على حق الملكية = صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهم العادية ÷ حق الملكية – نسبة هامش الربح × معدل دوران الأصول × مضاعف حق الملكية .
* يقيس نسبة الأرباح الصافية لكل ريال مستثمر من قبل الملاك في الشركة .
14 – معدل توزيع الأرباح = توزيعات الأرباح ÷ صافي الربح
* مقدار توزيع الأرباح كنسبة من صافي الربح .
15 – معدل الإحتفاظ بالأرباح = الأرباح المحتجزة ÷ صافي الربح
* مقدار الأرباح المحتجزة كنسبة من صافي الربح.
16 – معدل النمو = العائد على حق الملكية × معدل الإحتفاظ بالأرباح .
* يقيس معدل النمو في المشروع.
17 – نسبة القيمة السوقية ÷نسبة سعر السهم الى ربحية السهم (و المضاعف) = القيمة السوقية للسهم ÷ ربحية السهم الواحد
* تقيس مدى رغبة السوق في الدفع كمقابل للحصول على سهم الشركة.
18 – نسبة سعر السهم الى القيمة الدفترية للسهم = القيمة السوقية للسهم ÷ القيمة الدفترية للسهم
* تعكس نظرة المستثمرين للشركة المصدرة لهذا السهم.
19 – نسبة Tobis s Q = القيمة السوقية لديون الشركة + القيمة السوقية لحقوق الملكية ÷ القيمة الاستبدالية لأصول الشركة
* إذ كلما زادت قيمة النسبة عن واحد صحيح كلما شجع ذلك على الإستثمار في الشركة .
ملاحظة : مقصود بعلامة القسمة (÷) على