تعد القوائم المالية المحاسبية والتقارير المالية والقوائم المالية هي مفاهيم مرتبطة ولكنها منفصلة يستخدمها المحاسبون في الوظيفة اليومية لوظائفهم. المحاسبة المالية هي فرع من فروع المحاسبة التي تراقب المعاملات المالية للشركة. في حين أن القوائم المالية المحاسبية يتم إعدادها وإصدارها من خلا تسجيل المعاملات وتلخيصها وعرضها في تقرير مالي أو بيان مالي مثل الميزانية العمومية أو بيان الدخلأو بيان التدفق النقدي.
البيانات المالية خارجية يتم توفيرها لأشخاص خارج الشركة ، مثل المقرضين والمالكين وحملة الأسهم. إذا حدث أن يتم تداول أسهم الشركة علنًا ، فيمكن تعميم المعلومات على نطاق واسع ، وينتهي بها الأمر في أيدي العملاء والموظفين والمنافسين وغير ذلك.
هناك تمييز مهم يجب القيام به وهو أن المحاسبة المالية لا تهدف إلى الإبلاغ عن قيمة الشركة ، بل تقديم معلومات للآخرين لتقييم قيمة الشركة لأنفسهم.
المحاسبة المالية لها قواعد تُعرف باسم معايير المحاسبة ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) لاستيعاب حقيقة أن البيانات المالية تستخدم بطرق متنوعة من قبل مجموعة متنوعة من الأشخاص.
ما هي القوائم المالية المحاسبية؟
القوائم المالية المحاسبية هي مجموعة من القوائم والبيانات المالية للمؤسسة التي يعدها ويصدرها مكتب المحاسبة في الشركة – بما في ذلك بيان الدخل، وبيان حقوق الملكية، والميزانية العمومية، وبيان التدفقات النقدية – التي تلخص الأداء السابق للشركة وتقيم وضعها المالي الحالي.
إذا تم تداول شركة ما علنًا في سوق الأوراق المالية، فيجب نشر هذه البيانات المالية للجمهور، وهذا لا ينطبق على التقارير الداخلية التي يصدرها محاسبو الإدارة. عند إعداد البيانات المالية، يلتزم المحاسبون الماليون بمجموعة موحدة من القواعد تسمى مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) – المبادئ الأساسية لإعداد التقارير المالية الصادرة عن وكالة مستقلة تسمى مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB).
يرغب المستخدمون في التأكد من أن البيانات المالية قد تم إعدادها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً لأنهم يريدون التأكد من دقة المعلومات الواردة فيها. وهم يعرفون أيضًا أنه عندما يتم إعداد البيانات المالية وفقًا لنفس القواعد، يمكن مقارنتها من شركة إلى أخرى.
ما هي المحاسبة المالية؟
المحاسبة المالية هي عملية إعداد وأصدار البيانات المالية للأعمال التجارية للشركة. وهناك ثلاث بيانات المالية رئيسية هي: الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. إنها تخدم غرضين عريضين: تقديم تقرير عن الوضع المالي الحالي للشركة ، وإظهار مدى جودة أداء الشركة على مدار فترة زمنية.
يعتمد المستثمرون والدائنون والأطراف المهتمة الأخرى على هذه المعلومات لمعرفة ما إذا كانت الشركة تجني الأموال أو تخسرها ، ويعتمدون على المحاسبين الماليين للمساعدة في ضمان أن هذه البيانات صحيحة ومفهومة ماديًا.
ما هي القوائم المالية؟
البيانات أو القوائم المالية هي مستندات مسك دفاتر يقوم المحاسبون الماليون بتجميعها وتلخيصها وحفظها لضمان تتبع شركتهم لمعاملاتهم التجارية ومتوافقة مع قوانين الشفافية والتنظيم.
تعد الميزانيات العمومية وبيانات التدفق النقدي وبيانات الدخل أنواعًا شائعة من البيانات المالية. عند إنشاء البيانات المالية، عادةً ما يتوافق المحاسبون الماليون مع نهج محاسبة القيد المزدوج ضمن أساس الاستحقاق للمحاسبة – تسجيل الأرباح والمصروفات عند حدوثها – بدلاً من الأساس النقدي ، حيث يتم توثيق المعاملات فقط عند استلام الأموال أو توزيعها.
في نهج القيد المزدوج ، يقوم المحاسبون بإدخال كل معاملة في رصيد “الحسابات المستحقة الدفع” كخصم ورصيد “حسابات القبض” كرصيد متساوٍ. سيقوم المحاسبون بشكل دوري بمراجعة ميزان المراجعة – وهو دفتر الأستاذ العام بحسابات الدائن والمدين للشركة – للتأكد من أنها متساوية
أنواع القوائم المالية المحاسبة
إذا كنت تمتلك شركة صغيرة ، فأنت تدرك أهمية الحفاظ على تنظيم معلوماتك المالية. هناك أربعة أنواع أساسية من البيانات المالية المستخدمة للقيام بذلك: بيانات الدخل والميزانية العمومية وبيانات التدفق النقدي وبيانات حقوق الملكية.
ربما تعلم أيضًا أن مسك الدفاتر يمكن أن يكون مصدر إزعاج. إذا كنت تحاول جعل إدارة شركتك سهلة وسلسة قدر الإمكان ، فمن المفيد أن تفهم البيانات المالية الأربعة الأكثر شيوعًا للأعمال التجارية. يمكنك حتى تنزيل قوالب من هذه البيانات.
1.قوائم الدخل
أحد أنواع التقارير المالية الأربعة هو بيان الدخل ، والذي يُظهر صافي الدخل أو صافي الخسارة. يتتبع هذا النوع من البيانات كل الأموال الواردة وكل الأموال الخارجة. الأموال المدفوعة تسمى المصروفات ، والأموال الواردة تسمى الإيرادات. عندما تتجاوز النفقات الإيرادات ، سيظهر بيان الدخل صافي الخسارة. يتم تقسيم بيان الدخل إلى فئات ، بما في ذلك:
المبيعات
نفقات التشغيل
المصاريف غير التشغيلية
تشمل نفقات التشغيل أشياء مثل الإعلان وإيجار المساحات المكتبية. يمكن أن تشمل المصروفات غير التشغيلية عملية شراء لمرة واحدة وفوائد على الأموال المقترضة. تشمل المبيعات تكلفة جميع البضائع المباعة.
2. الميزانية العمومية
الميزانية العمومية هي نوع آخر من الأنواع الأربعة للبيانات المالية المحاسبية ، ومن بين جميع أنواع البيانات المالية الموجودة هناك ، يبدو أن هذه القائمة هي الأكثر تجاهلًا. ينبهر رواد الأعمال ببيان الدخل ولكنهم يتجاهلون المكونات الأخرى للتقارير المالية مثل الميزانية العمومية. إنه أمر مؤسف أيضًا ، لأن هذا أحد أهم أنواع التقارير المالية.
تحتوي الميزانية العمومية على الأصول والخصوم وحقوق المالكين أو المساهمين. تشمل الأصول النقد والممتلكات والمخزون وأي شيء آخر تملكه الشركة. يتم سرد الأصول على الجانب الأيسر من الميزانية العمومية. الخصوم وحقوق الملكية مدرجة على الجانب الأيمن. تشمل الخصوم الحسابات الدائنة أو أي نوع من السداد على قرض طويل الأجل.
يتم تحديد حقوق المالكين أو المساهمين عندما يتم طرح مبلغ المطلوبات من مبلغ الأصول. سبب تسميتها بالميزانية العمومية هو أن الصيغة يجب أن تبدو دائمًا على النحو التالي:
الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
3. بيان التدفق النقدي
الثالث من القوائم المالية الرئيسية الأربعة هو بيان التدفق النقدي. يحاول هذا البيان المالي للأعمال تحقيق شيء واحد: إخبارك أين ذهبت كل أموالك. يمكن أن تصبح مكونات إعداد التقارير المالية معقدة بعض الشيء في هذا الأمر ، لذلك قد يكون من الصعب فهم ما إذا لم يكن لديك أربع سنوات من تعليم المحاسبة. سيكون عدد الفئات في هذا البيان مختلفًا حسب حجم الشركة. بالنسبة للشركات الأكبر ، تشمل الفئات:
أنشطة التشغيل
نشاطات إستثمارية
أنشطة التمويل
معلومات إضافية
بالنسبة للشركات الأصغر ، هناك فئتان فقط: التدفقات النقدية الداخلة والتدفقات النقدية الخارجة. يتمثل المبدأ الأساسي لبيان التدفق النقدي في معرفة وفهم بالضبط أين يتدفق النقد من وإلى أين يتدفق إلى الخارج. إنها تمكن الشركة من معرفة ما إذا كانت تنفق أكثر مما تكسب أو العكس. إذا كان المبلغ النقدي باستمرار أكبر من صافي الدخل ، فهذا يعني أن صافي أرباح الشركة “عالي الجودة”.
4. بيان حقوق الملكية
إذا كانت هناك أي تغييرات في حقوق ملكية المالك بين الفترات المحاسبية ، يتم إدراجها في بيان حقوق ملكية المالك ، وهو رابع البيانات المالية التجارية الرئيسية. تشمل المكونات الرئيسية المدرجة في هذا البيان ما يلي:
بداية رصيد حقوق الملكية
عمليات الجمع والطرح
الرصيد النهائي
تعتبر عمليات الجمع والطرح لفترة معينة ويمكن أن تشمل أشياء مثل صافي الدخل ومدفوعات الأرباح وعمليات السحب.
مزايا محاسبة القوائم المالية
المحاسبة هي مزيج من الفن والعلم. المحاسبة هي فن تسجيل وتصنيف وتلخيص المعاملات المالية بطريقة هامة ومن حيث المال.
مسك سجلات العمل
يسجل جميع المعاملات المالية المتعلقة بالسنة المعنية بشكل منهجي في دفاتر الحسابات. لا يمكن للإدارة أن تتذكر كل معاملة لفترة طويلة بسبب حجمها وتعقيداتها.
اعداد القوائم المالية
يمكن إعداد البيانات المالية مثل التداول وحساب الأرباح والخسائر والميزانية العمومية بسهولة إذا كان هناك تسجيل مناسب للمعاملات. يعد التسجيل الصحيح لجميع المعاملات المالية أمرًا مهمًا للغاية لإعداد البيانات المالية للكيان.
مقارنة النتائج
يسهل مقارنة النتائج المالية لسنة مع سنة أخرى بسهولة. أيضًا ، يمكن للإدارة تحليل التسجيل المنتظم لجميع المعاملات المالية وفقًا لسياسات الكيان.
صناعة القرار
يصبح اتخاذ القرار أسهل للإدارة إذا كان هناك تسجيل مناسب للمعاملات المالية. تمكن المعلومات المحاسبية الإدارة من تخطيط أنشطتها المستقبلية ووضع الميزانيات وتنسيق الأنشطة المختلفة في مختلف الإدارات.
الأدلة في الأمور القانونية
تعمل السجلات الصحيحة والمنهجية للمعاملات المالية كدليل في محكمة القانون.
تقديم معلومات إلى الأطراف ذات الصلة
يجعل المعلومات المالية للمؤسسة متاحة لأصحاب المصلحة مثل المالكين والدائنين والموظفين والعملاء والحكومة وما إلى ذلك بسهولة.
يساعد في المسائل الضريبية
تعتمد السلطات الضريبية المختلفة مثل ضريبة الدخل والضرائب غير المباشرة على الحسابات التي تحتفظ بها الإدارة لتسوية المسائل الضريبية.
تقييم الأعمال
للتقييم الصحيح للمعلومات المحاسبية التجارية للكيان يمكن استخدامها. وبالتالي ، فهي تساعد في قياس قيمة الكيان باستخدام المعلومات المحاسبية في حالة بيع الكيان.
استبدال الذاكرة
يحل التسجيل الصحيح للمعاملات المحاسبية محل الحاجة إلى تذكر المعاملات.
عيوب القوائم المالية المحاسبية
تعبر عن المعلومات المحاسبية من حيث المال
لا يمكن تطبيق المعاملات غير المالية في دفاتر الحسابات. فقط المعاملات ذات الطبيعة المالية هي التي يمكن قياسها من قبل المحاسب. في الواقع ، يتم التعبير عن المعاملات المالية من حيث المال.
تستند المعلومات المحاسبية على التقديرات
هناك بعض البيانات المحاسبية التي تستند إلى التقديرات. وبالتالي ، فإن عدم الدقة في التقديرات أمر ممكن.
قد تكون المعلومات المحاسبية متحيزة
يؤثر التأثير الشخصي للمحاسبين على المعلومات المحاسبية للكيان. يمكن اعتماد طرق مختلفة لتقييم المخزون وطرق الاستهلاك ومعالجة الإيرادات والمصروفات الرأسمالية وما إلى ذلك من قبل المحاسب لقياس دخل الكيان.
ومن ثم ، فإن الدخل الذي يصل في بعض الحالات قد يكون غير صحيح بسبب عدم الموضوعية.
تسجيل الأصول الثابتة بالتكلفة الأصلية
يمكن أن يكون هناك فرق بين التكلفة الأصلية وتكلفة الاستبدال الحالية للأصل الثابت بسبب تدفق الوقت ، والتغير في التكنولوجيا وما إلى ذلك ، وبالتالي ، قد لا تظهر الميزانية العمومية الوضع المالي الحقيقي للكيان.
التلاعب بالحسابات
يمكن للمحاسب أو الإدارة التلاعب أو تحريف أرباح الكيان.
يتغير المال كوحدة قياس في القيمة
الاستقرار في قيمة المال غير ممكن. لن تظهر المعلومات والقوائم المالية المحاسبية الوضع المالي الحقيقي إذا كانت التغييرات في مستوى السعر لا تعتبر جيدة
من يستخدم القوائم المالية المحاسبية؟
من السهل جدًا التعرف على مستخدمي القوائم المالية المحاسبية الإدارية -فهم في الأساس مديرو شركة. ومع ذلك، نحتاج إلى النظر عن كثب قليلاً إلى مستخدمي قوائم المحاسبة المالية، ونحتاج أيضًا إلى معرفة المزيد حول ما يفعلونه بالمعلومات التي يوفرها لهم المحاسبون الملاك والمديرون
في تلخيص نتائج الأنشطة المالية للشركة خلال فترة زمنية محددة، فإن البيانات المالية هي، في الواقع، بطاقات تقارير للمالكين والمديرين. فهي توضح، على سبيل المثال، ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا أم لا وتقدم معلومات أخرى حول الوضع المالي للشركة. كما أنها توفر بعض المعلومات التي يمكن للمديرين والمالكين استخدامها من أجل اتخاذ إجراءات تصحيحية، على الرغم من أن التقارير الصادرة عن المحاسبين الإداريين توفر مستوى أكبر بكثير من العمق.
المستثمرون والدائنون
يقدم المستثمرون والدائنون الأموال التي تحتاجها الشركة للعمل، وليس من المستغرب أنهم يريدون معرفة كيفية أداء هذا العمل. نظرًا لأنهم يعرفون أنه من المستحيل اتخاذ قرارات استثمارية وقروض ذكية بدون تقارير دقيقة عن الحالة المالية للمؤسسة، فإنهم يدرسون البيانات المالية لتقييم أداء الشركة ولاتخاذ قرارات بشأن الاستثمار المستمر.
الوكالات الحكومة
يتعين على الشركات تقديم المعلومات المالية أو القوائم المالة المحاسبيية لعدد من الوكالات الحكومية. يجب على الشركات المملوكة للقطاع العام، على سبيل المثال – تلك التي يتم تداول أسهمها في البورصة – تقديم تقارير مالية سنوية إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC)، وهي وكالة فيدرالية تنظم عمليات تداول الأسهم والمكلفة بضمان إخبار الشركات الحقيقة فيما يتعلق بمراكزهم المالية.
يجب على الشركات أيضًا تقديم معلومات مالية إلى وكالات الضرائب المحلية والولائية والفيدرالية، بما في ذلك دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
مستخدمون آخرون
يهتم عدد من المستخدمين الخارجيين الآخرينبالقوائم المالية المحاسبية للشركة. يحتاج الموردون ، على سبيل المثال ، إلى معرفة ما إذا كانت الشركة التي يبيعون سلعهم إليها تواجه مشكلة في سداد فواتيرها أو ربما تكون معرضة لخطر الانهيار. يهتم الموظفون والنقابات العمالية لأن الرواتب وأشكال التعويض الأخرى تعتمد على أداء صاحب العمل.
ما هي الاختلافات بين المحاسبة المالية والإدارية؟
المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية (أو المحاسبة الإدارية) هما مجالان من مجالات المحاسبة يختلفان في بعض الطرق الرئيسية:
من حيث الغرض: تركز المحاسبة المالية في المقام الأول على الأطراف الخارجية – المستثمرين والمنظمين والمستخدمين الخارجيين الآخرين خارج الشركة الذين يستخدمون المستندات لاتخاذ القرارات أو تحليل الأعمال. على النقيض من ذلك ، تركز المحاسبة الإدارية على جمهور داخلي حصري (عادةً إدارة صنع القرار في الأعمال) ، وتجميع التقارير الداخلية للبيانات المالية والمعلومات المحاسبية السرية. يسمح هذا التركيز لأصحاب الأعمال والمساهمين باتخاذ قرارات تجارية كبرى لضمان النجاح المالي للشركة.
من حيث المحتوى: عادة ما تكون تقارير المحاسبة المالية محددة سلفًا وتنظر إلى الشركة ككل ، بينما عادة ما تكون تقارير المحاسبة الإدارية أكثر تفصيلاً للشركة الفردية وتتضمن توزيعات مفصلة للمنتجات والإنفاق والدخل والاستثمارات.
من حيث المعايير: نظرًا لأن المحاسبة المالية تنشر البيانات المالية للجمهور الخارجي لقراءتها وفهمها ، فإن مبادئ التوحيد القياسي أكثر صرامة وتتبع قواعد GAAP عن كثب. من ناحية أخرى ، يقوم المحاسبون الإداريون عادةً بتجميع التقارير فقط للجماهير الداخلية
الأسئلة الشائعة:
ما هو نوع الحساب النقدي؟
كلا الحسابين البنكي والنقدي هما حسابان حقيقيان ، وبالتالي فإن القاعدة الذهبية هي: خصم ما يدخل في العمل. ائتمن ما يخرج من العمل.
أي حساب هو رأس المال؟
في المحاسبة ، قد يُظهر حساب رأس المال القيمة الصافية لنشاط تجاري للشركة في نقطة زمنية محددة. يُعرف أيضًا باسم حقوق الملكية للملكية الفردية أو حقوق المساهمين لشركة، ويتم الإبلاغ عنها في القسم السفلي من الميزانية العمومية
ما هو حساب الإيرادات؟
يشمل جميع إيصالات الإيرادات المعروفة أيضًا باسم الإيصالات الحالية للحكومة. تشمل هذه الإيرادات عائدات الضرائب والإيرادات الأخرى للحكومة.
ما هي البيانات المحاسبية الأساسية الثلاثة؟
بيان الدخل وبييان التدفقات النقدية والميزانية العمومية هي بيانات مالية مطلوبة. هذه البيانات المالية الثلاثة هي أدوات إعلامية يمكن للمتداولين استخدامها لتحليل القوة المالية للشركة وتقديم صورة سريعة عن الحالة المالية للشركة والقيمة الأساسية