شرح إجراءات الضبط الداخلى والمراجعة – الذمم الدائنة

الإجراءات

أهداف مراجعة الذمم الدائنة:
1- إن الذمم الدائنة تمثل التزامات متداولة مأذون بها.
2- إن المبالغ التى فى الذمم الدائنة مصنفة بوجه صحيح.
3- إن الذمم الدائنة تشمل جميع الالتزامات الجارية المهمة.
4- إنه قد صرح تصريحا وافيا عن أية إلتزامات مرهونة.

إجراءات مراجعة الذمم الدائنة:
1- حدد الحسابات مع الشركة التابعة والزميلة:
أ- قم بالإجراءات اللازمة لمطابقة أرصدة الذمم المدينة المقابلة لها فى دفاتر
الشركات الزميلة.
ب- احصل على تثبيت من الشركة الزميلة.
2- قم بالبحث عن الالتزامات غير المسجلة من خلال ما يلى:
أ- أفحص الإرساليات التى لم تشفع بفواتير الموردين.
ب- فحص ملف الفواتير التى لم يجهز بها سندات قيد وكذلك كشوفات حساب الموردين.