شرح التسوية البنكية

التسوية البنكية :-

اجراء يتم تنفيذة لتأكد من ان رصيد الدفاتر يطابق رصيد البنك وغالبا ما يكون سبب عدم المطابقة يعود لزمن الاعتراف بالعملية (تعمل في نهاية كل شهر لاغراض الرقابة )
 
* اشكال الاختلافات في تسوية البنك :-
1-   فوائد وعمولات
2-   ايداعات بالطريق (شكات برسم التحصيل)
3-   كمبيالات محصلة (حولات خارجية)
4-   شيكات لم تقدم للصرف
5-   اخطاء بنكية
6-   اخطاء دفترية
7-   شيكات معادة
 
* الاختلافات في التسوية تقسم الى مجموعتين :-
1 – حالات تتطلب قيود تسوية وتقسم :-
   أ – ايداعات بالطريق (شكات برسم التحصيل)
   ب – فوائد وعمولات
  ج – اخطاء دفترية
   د – شيكات معادة
   ه – كمبيالات محصلة (حولات خارجية)
 
(58)
2 – حالات لا تتطلب قيود تسوية وتقسم :-
    أ – شيكات لم تقدم للصرف
   ب – اخطاء بنكية
 
* مثال :-
في 31/3 تم تقيد عمولة بالبنك 5 دنانير وبعث الاشعار في 5/4
يتم تسجيل القيد بشهر 4 لان حساب البنك بشهر 3 اقفل (سبب الاختلاف في تسوية البنك ورصيد الدفاتر هو الاختلاف في زمن تسجيل العملية )
                                5 من ح/ فوائد وعمولات بنكية
                                    5 الى ح/ البنك
 
* مثال :-
بلغ رصيد حساب البنك في سجلات الشركة العالمية 5332 دينار وذلك في 31/7 وبلغ رصيد كشف البنك 4702 دينار لنفس التاريخ وخلال قيام محاسب الشركة بمطابقة حساب البنك ظهر معه ما يلي
1-   ايداعات بالطريق 1800 دينار                  4 – فوائد وعمولات بنكية 5 دنانير     
2-    شيكات لم تقدم للصرف 1200 دينار          5 – كمبيلات محصلة من قبل البنك 150 دينار  
3-   اخطاء بنكية 50 دينار                             6 – شيكات معادة 170 دينار
7 – اخطاء دفترية 45 دينار
فأذا علمت ما يلي :-
تبين ان الخطء الدفتري ناتج عن تسجيل ايداعات بقيمة 749 دينار علما ان القيمة الحقيقية للايداعات 794 دينار
اما فيما يتعلق بلاخطاء البنكية فقد تبين ان البنك قد قام بتقيد مبلغ 1000 دينار على حساب الشركة العالمية وذلك قيمة شيك مسحوب على الشركة العالمية علما ان القيمة الحقيقية للشيك 950 دينار
المطلوب : – اعداد التسوية البنكية البسيطة لشهر 7
 
                                             تسوية البنك لشهر 7                                                  .
رصيد كشف البنك                             4702
ايداعات بالطريق                               1800
شكات لم تقدم للصرف                      (1200)
اخطاء بنكية                                     50
عمولات وفوائد بنكية                            5
كمبيالات محصلة                           (150 )
شيكات معادة                                  170
اخطاء دفترية                                 (45 )                                                              .
القيمة الدفترية                                 5332
(59)
الاخطاء الدفترية 45 دينار يجب ان نعرف اذا كان صرف او ايداع
749 الرقم الخطء بالدفاتر – 794 الرقم الصحيح كشف البنك = 45
 
الرصيد الفعلي (الحقيقي) للنقدية = رصيد كشف البنك +  العناصر التي لا تتطلب قيود
                  5352              = 4702 +1800 – 1200 + 50
الرصيد الفعلي (الحقيقي) للنقدية = رصيد الدفاتر+  العناصر التي تتطلب قيود
                  5352              = 5332 – 5 +50 – 170 + 45