إهتمت المحاسبة خلال النصف الأول من القرن العشرين بمفهوم الملكية إرتباطاً بالأيدولوجية الإدارية التي سيطرت خلال تلك الفترة والتي تقوم على أساس أن المعيار الأساسي لأداء المشروع هو Eckel , et al ., 1992 , 16 – 23 كفاءته الاقتصادية Flynn , et al ., 1995 , 659 – 691 التي تتبلور في تنظيم المصلحة الذاتية للملاك بوصفها المسئولية الأولى للإدارة ، وقد ترتب على هذه الأيدولوجية تركيز اهتمام المحاسبة على نتائج القياس الإفصاح Brown
and Deegan , 1998 , 21 – 41 إلى تحقيق مصالح ملاك المشروع أهملت أي نتائج أخرى لا تدخل في قائمة تلك المصالح .