ضريبة كسب العمل

ضريبة كسب العمل او ضريبة المرتبات من الاشياء التي لا يعلم عنها الكثير من موظفي الدولة وهي تعد من اهم

الضرائب التي يشترك بها جميع العاملين بدون استثناء إلا من هو تحت حد الاعفاء وهذا قليل
كما إنني في بداية الامر اوضح بعد وجود الكم من البدلات والحوافز الغير ثابته النسب لجميع العاملين وبالأخص بالتربية والتعليم تختلف قيمة ضريبة كسب العمل من موظف لأخر حتى ولو كان الاساسي واحد
وحتى اوضح هذا الموضوع لابد من شرح كيفية حساب ضريبة كسب العمل وكيفية تطبيق الشرائح
الخاصة بضريبة كسب العمل
كيفية احتساب ضريبة كسب عمل لمرتب موظف
أولا :- ضريبة كسب العمل = أجمالي الدخل الشهري – (حصة العامل من التامين والمعاشات للأجر الأساسي + حصة العامل من الاجر المتغير + العلاوات الخاصة المضافة والغير مضافة للمرتب+ الدمغة النسبية + العلاوات الاضافية + العلاوات الاجتماعية)
اجمال الدخل الشهري = الاجر الأساسي المجرد + الحوافز + البدلات
الاجر الاساسي المجرد هو اساسي بداية ربط الدرجة مضافة عليه العلاوات السنوية الخاصة بكل درجة واوضح ان الاساسي المجرد حده الاقصى للربط الثابت هو 216.91 جنية اما الحد الأقصى للربط الثابت لدرجة كبير هو 266.91 جنية
فيتم حساب أجمالي الدخل و يخصم منه العلاوات الخاصة المضافة والغير مضافة وحصة الموظف في التأمين والمعاشات للأجر الأساسي والأجر المتغير والدمغة النسبية والعلاوات الاجتماعية والعلاوات الاضافية
والناتج يضرب في * 12 شهر ويخصم منه حد الاعفاء ( 12000 جنية سنويا )
حد الاعفاء ( 12000 جنية ) عبارة عن :-
الـــ 5000 جنيه في السنة معفاة من الضريبة ” اعفاء ضريبي”
الـــ 7000 جنيه في السنة معفاة من الضريبة ” اعفاء شخصي “
ويتم حساب المبلغ
المتبقي حسب الشرائح الأتية :-
الشريحة الاولى أكثر من 5000 جنيه و حتى 30000 ج 10%
الشريحة الثانية أكثر من 30000 جنيه وحتى 45000 ج 15%
الشريحة الثالثة أكثر من 45000 جنيه حتى 250000 ج 20%
الشريحة الرابعة اكثر من 250000 ج 25%
مع مراعاة تقريب صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل
مثال توضيحي
معلم على درجة كبير جملة استحقاقاته الشهرية 5300جنية يخصم منه تأمينات مبلغ 106 جنية حصته من اشتراكه في المعاش الثابت ومبلغ 183جنية حصته من اشتراكه في المعاش للأجور المتغيرة واساسي مرتبه 1060 جنية ومجموع علاواته الغير مضمومة 500 جنية منها 120 علاوة 2014 وهى خاضعة للضريبة ومن ضمن راتبة يتقاضى حافز 25% بقيمة 265 جنية وحافز أداء 25% بقيمة 265 جنية و6 جنية غلاء اضافي و4 جنية علاوة اجتماعية وبدل معلم 497 جنية وبدل معلم 2 بقيمة 1989 جنية وعلاوة اعباء 300 جنية الدمغة النسبية 18.20 أساسي المرتب المجرد 246 جنية
و10 جنية منحة عيد العمال ويتقاضى مكافأة امتحانات سنويا بقيمة 10600 جنية
الحل
يتم حساب المبلغ الخاضع للضريبة على النحو التالي
الاجر الشهري = الأساس المجرد + البدلات والحوافز
= 246 جنية اساسي مجرد + ( 265 حافز 25% + 265 حافز أداء + 497 بدل معلم + 1989 بدل معلم 2 + 300 جنية علاوة اعباء وظيفية + 10 منحة عيد العمال)
الأجر الشهري = 246 + 3326
الاجر الشهري = 3572 جنية – ( حصة العامل للتأمينات والمعاشات للأساسي الثابت والمتغير+ الدمغة النسبية + العلاوات الاضافية والاجتماعية)
= 3572 – ( 106 + 183+18.20+ 6+ 4 )
= 3254.80 جنية
يخصم منه العلاوات الغير مضمومة وهى 380 جنية لان علاوة 2014 خاضعة للضريبة وتخصم من إجمالي العلاوات الغير مضمومة
المبلغ الخاضع للضريبة = 3264.80 – 380 = 2874.80 جنية
يضرب هذا المبلغ * 12 شهر لإيجاد المبلغ الخاضع للضريبي السنوي
2764.8 * 12 = 34497.60 جنية ويضاف إليه قيمة مكافأة الامتحانات
ليظهر المبلغ الخاضع لضريبة السنوي 34497.60 + 10600 = 45097.60 جنية
يخصم منه حد الاعفاء السنوي 12000 جنية ويظل الباقي يخصم منه الضرائب على حسب الشرائح
المبلغ بعد خصم الاعفاء السنوي هو 33096.60 يحسب كالآتي :-
30000 جنية * 10% = 3000 جنية
3096.6جنية * 15% = 464.64 جنية
اجمالي الضريبة السنوية المستحقة علي الموظف = 3464.84 جنية يتم قسمتها على 12 شهر
ليظهر الضريبة الشهرية المستحقة وهى مبلغ 288.72 شهريا
توضيح بسيط في المثال السابق
1- ذكرت في المثال ان جملة الاستحقاقات معناها ان هذا المبلغ هو استحقاقات الموظف بدون خصم الاستقطاعات .
2- قمت بخصم العلاوات الغير مضمومة للأساسي لأنها تعتبر من ضمن مبلغ استحقاقات الموظف ولم اقم بخصم العلاوات المضمومة لأنى تعاملت مع الاساسي المجرد من الاساس بمعنى حيث إنني خصمتها من الاصل
3- عامة يتم حساب الضريبة على الاساسي المجرد وجميع البدلات من حوافز ومكافآت ولا احتاج ان اخصم منها إلا حصة الموظف فقط من التأمينات للأساسي الثابت والمتغير لأنه يؤخذ من اجمالي الحوافز والبدلات المعتبرة من استحقاقات الموظف المالية وخصم الدمغة النسبية قبل خصم الاستقطاعات وكذلك خصم العلاوات الاضافية والاجتماعية فهي معفاة من الضرائب
4- اهم شيء يجب توضيحه بأنني في هذا المثال اعتبرت ان الاساسي ثابت من 1/1 حتى 31/12 وهذا طبعا غير واقعي ولكن يأتي دور التسوية في اخر العام بحساب الضريبة الفعلية نعلم جميعنا ان الاساسي تغيره سوف يكون قليل من حيث اننا نتعامل على الاساسي المجرد ولكن البدلات تتغير مع زيادة الاساسي وبناء على هذا سوف تزيد البدلات والحوافز بزيادة الاساسي الشامل
وعموما انا وضحت هذا الموضوع في المثال اما في التطبيق الفعلي فبرنامج المرتبات يغير اتوماتكيا لان يوجد به معادلة وربط يتم الحساب عليها ملحوظة
الكثير يقول ان هذا الاساسي كبير وحتى لم يصل الى ربعه والكثير لهذا اكرر مرة اخرى نحن لا نتعامل مع الاساسي في حد ذاته لأني كما بينت ان الاساسي يحسب على الاساسي المجرد اما البدلات تحسب على الاساسي الشامل وهو بإضافة العلاوات الخاصة المضمومة عليه وطبعا البدلات تختلف طبقا لكل وظيفة فمثلا حافز الاداء يحسب من نسبة 125 % حتى 75 % وكذلك الاعباء الوظيفية فهي مختلفة وكذلك بدل المعلم فكل نسبة على حسب الاساسي
واوضح مرة اخرى اذا كنت تتقاضي اكثر من 1000 جنية عبارة عن اساسي مجرد + جميع الحوافز والبدلات بعد خصم حصتك في التأمينات والمعاشات والعلاوات الاضافية والاجتماعية والدمغة النسبية هيتم الخصم منك ضريبة كسب عمل
توضيح مهم جداً
ضريبة كسب العمل تحسب اول العام وعلى ان يتم خصمها على اشهر السنة وفي اواخر السنة يتم عمل تسوية فعلية بإجمالي المبالغ الخاضعة لضريبة كسب العمل وبين المبلغ الذي تم خصمه فعلياً واذا تبين ان تم خصم ضريبة بأزيد من المفروض بيتم رد الفروق لأصحابها
واذا كان خصم الضريبة باقل من المفروض خصمه يتم خصم الفروق من الموظف
واخيراً
انا اعلم جيدا ان هذا الموضوع ممكن يكون صعب يفهم ولكن ادعو الله ان يشرح صدوركم لفهم هذا الشرح
هذا الموضوع مش صعب انا ممكن اقولك بسهوله اجمع كل حوافزك وبدلاتك وضيف عليهم الاساسي المجرد ومكافأة الامتحانات واخصم حصتك في التأمين والمعاشات للأساسي الثابت والمتغير واخصم الدمغة النسبية واضربهم في عدد الاشهر واخصم من الناتج 12000 الف جنية والباقي قم بقسمته على 10% حتى 30000 الف جنية وناتج هذه العملية هو اجمال الضريبة المستحقة عليك واقسمها على 12 شهر علشان تعرف انت هيتخصم منك كام شهريا
بس انا شرحت الموضوع بالتفصيل علشان تفهم كيفية حساب ضريبة كسب العمل
وطبعا في اختلافات بسيطة بين كل ادارة والثانية او كل مديرية والأخرى ولكن الفارق هتلاقيه لا يتعدى الجنيهات القليلة
وفي الاخر اعذروني على الاطالة
واعذروني إنني ما اقدرتش اوصل لكم الموضوع كويس بس انا شرحته بالطريقة العلمية علشان في ناس زعلت من طريقة شرحي السابق الخاص بموضوع نقص مرتب يناير
انا عارف ان في ناس كتير ما فهمتش كلامي بس حاول تفهم باي طريقة وانا فسرت الطريقة بالتفصيل والمختصرة وسوف اضع لكم جدول خاص بالتطبيق في اول تعليق رجاء الاطلاع عليه ممكن تطبق عليه من تصميم الاستاذ مجدي صبره وقد تم مراجعة المنشور من الاستاذ شريف العوضي وكما تفضل سيادته بالمشورة والتعديل لبعض المواضيع واتوجه اليهم بالشكر والعرفان على مساعدتهم في هذا الموضوع
وان شاء الله سوف انشر برنامج من اعداد الاستاذ مجدي صبره لكيفية حساب ضريبة كسب العمل هو عامل برنامج ولكن يحتاج بعض التعديلات ليتماشي مع البدلات والحوافز الموجودة بالتربية والتعليم