طرق إدراة التدفق النقدي

إن من الممكن تحسين التدفق النقدي عن طريق خفض المخزون والمدنين. الاعتماد على الائتمان بدرجة أكبر أو ربما أخذ قرص. وسوف نتناول الآن كلاً من طرق إدارة التدفق النقدي هذه تباعاً قبل أن نتطرق إلى تقنيات تحليل إدارة رأس المال العامل.

الاحتفاظ بالمخزون
إن مستويات المخزون المرتفعة يمكن أن تكون طرفاً مكلفاً بالنسبة لمنشأة الأعمال مرشدة التكاليف لأنها تعوق توظيف رأس المال وتزيد من تكلفة الاحتفاظ بالمخزون.
وإذا كانت منشأتك تحتفظ بمخزون أو كان في نيتها الاحتفاظ بمخزون. يتحتم عليك عندئذ أن تخطط الطريقة الأكثر فاعلية للاحتفاظ بالمخزون ومعالجته محاسبيا ً. والسبب في ذلك هو أن رأس المال العامل يجب أن يُمول بطريقة ما عن طريق الدين أو حقوق الملكية، والطرقتان تمثلان تكاليف بالنسبة للمنشأة. إن الاحتفاظ بمخزون زائد لا يزيد فقط من تكاليف تمويل رأس المال العامل المطلوب، بل يزيد أيضاً من التكلفة الفعلية للاحتفاظ بالمخزون( أي التخزين)، علاوة على ازدياد مخاطرة أن يصبح المخزون قديماً وبالتالي لا يمكن بيعه أو الاضطرار إلى بيعه بخصم. إن الفكرة التي تقوم عليها الطريقة الفعالة لحفظ المخزون هي إبقاء على تلبية الطلب عند حدوثه في الوقت نفسه.
إن تحقيق هذا التوازن مسألة في منتهى الصعوبة وتناضل شركات كثيرة لاحتساب الكمية المثلى لمخزونها. والقضايا التي يمكن أن تحدث خللاً في التوازن هي:
مطالب الزبائن المتغيرة.
الموسمية المتغيرة( لا تسقط أمطار في شهر إبريل بالنسبة للشركة المصنعة للمظلات).
تأثيرات المنافسين مثل عرض أسعار أدنى أو طرح منتج جديد.
توريد المواد الحام من المورد.
مشكلات مع المصنع.
قضايا التخزين والتسليم. مثل عدم كفاية العمالة لتنفيذ الطلبيات عند إصدارها.
فقد أو سرقة المخزون أو البضاعة تامة الصنع.
إن القائمة يمكن أن تطول وتطول. فكر في العوامل وثيقة الصلة بمنشأتك وسوقك للصناعة التي تعمل بها. ومن المفيد أن ترسم شكلاً بياناً للعملية بأسرها وتفكر في ما يمكن أن يسير على نحو خاطئ في الدورة. حاول أن تخطط لما تعرفه وأن تخمن ما يمكن أن يحدث، فلا توجد طريقة يمكن من خلالها ضمان التخطيط لمواجهة كل حدث وظرف. إلا أنه ينبغي أن تكون قادراً على أن تخطط بصورة كافية لضمان إيجاد توازناً بين الاحتفاظ بالمخزون وإشباع طلب الزبائن في الوقت المناسب.
طرق الاحتفاظ بالمخزون
هناك طرق كثيرة للاحتفاظ بالمخزون يطبقها المحاسبون الإداريون على عمليات الأعما لوتحليلها. وثمة طرق ثلاث مجربة ومختبرة في سوق المشروعات الصغيرة إلى المتوسطة الحجم تساعد كثيراً في تحقيق توازن كفء في عملية الاحتفاظ بالمخزون. لا توجد طريقة بعينها يمكن أن ننصح بها، لكن واحدة منها ستناسب تماماً منشأتك وهي التي ينبغي تطبيقها. لا تحاول تطبيق طريقتين معاً لأن ذلك ثبت أنه أسلوب فاشل. اختر الطريقة التي تلائم نموذج أعمالك.
في الوقت المناسب بالضبط( JIT):
إن أساس طريقة JIT للاحتفاظ بالمخزون هو أن المواد الخام تصل في الوقت المناسب تماماً لإنتاجها ضمن دورة العمل تحت التنفيذ، ( WIP)، وتكون البضاعة تامة الصنع جاهزة في الوقت المناسب تماماً لتوزيعها في السوق. حيث يوجد طلب جاهز على المنتج وإتقان هذه العملية أمر في غاية الصعوبة، وإن كانت هي المدخل الأمثل للاحتفاظ بالمخزون.
الوارد أخيراً يُصرف أولا ً( LIFO):
يكون أخر صنف في البضاعة تامة الصنع هو آخر ما يتم صرفه من المخزون لبيعه. وهذا الأسلوب من السهل مراقبته، لكنه ينطوي على مخاطرة أن يصبح الصنف الأول قديماً أو تالفاً بسبب الاحتفاظ به في المخزون فترة أطول من اللازم. وهناك بعض المنتجات التي ينجح معها أسلوب الوارد أخيراً يصرف أولاً مثل الأصناف سريعة الحركة( أي غير الراكدة) وغير القابلة للتلف.
الوارد أولاً يصرف أولا ً( FIFO):
تضمن طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً توزيع أقدم أصناف المخزون على السوق أولا ً، ويقلل ذلك من مخاطرة الفاقد. ويفضل إتباع هذه الطريقة في حالة المنتجات القابلة للتلف أو السلع التي تتغير بسرعة مع مطالب السوق.
بعد أن تستقر على طريقة مناسبة للاحتفاظ بالمخزون لشركتك، ينبغي بعد ذلك احتساب صيغة لكمية الطلب الاقتصادية( EQQ). وكمية الطلب الاقتصادية مصممة لإيجاد التوازن الصحيح الذي يضمن بقاء التكاليف المرتبطة بالاحتفاظ بالمخزون عند حدودها الدنيا.
وصيغة كمية الطلب الاقتصادية( EQQ) هي:
EQQ = 10.png

حيث:
EQQ = الكمية المثلى للمخزون المحتفظ به.
D = الطلب السنوي للفترة الواحد ة.
O = تكلفة إصدار الطلبية.
C = تكلفة حفظ وحدة من المخزون/ الفترة الواحدة.
على سبيل المثال: إذا كانت شركة كارز. Cars Ltd المحدودة تبيع 20 ألف سيارة في السنة وكانت تكلفة إصدار طلبية السيارات الواحدة هي 1000 جنيه إسترليني وتكلفة الاحتفاظ بكل سيارة في المخزون هي 750 جنيهاً إسترلينيا ً. فإن كمية الطلب الاقتصادية( EOQ) ستكون:
EOQ = 10-2.png
إن كمية الطلب الاقتصادية لشركة كارز المحدودة ستكون 231 سيارة للطلبية الواحدة.
سوف تعظم الشركة الكفاية من حيث رأس مالها العامل المعتمد على المخزون.