لماذا قائمة التدفقات النقدية؟

لماذا قائمة التدفقات النقدية

ألم تسأل نفسك يوما لماذا قائمة التدفقات النقدية

فهل تكفي قائمة المركز المالي وقائمة الدخل والأرباح المحتجزه في تأدية أغراض العرض في المحاسبة

الإجابة : طبقا لأساس الإستحقاق عند بيع بضاعة بمبلغ مليون جنيه مصري وحصلنا من ثمن البضاعة نصف مليون مصري وكانت تكلفة البضاعه المباعه ربع مليون مصري فماذا سيحدث

يظهر في قائمة الدخل المبيعات مطروح منها تكلفة المبيعات أي المليون جنيه مطروح منه الربع مليون جنيه ليصبح الدخل هو 750.000ج مصري ولكن !! قد حصلنا فقط نصف مليون جنيه عن هذه العملية فالموجود في النقدية هو نصف مليون جنيه فقط لا غير رغم أننا قد ربحنا 750000ج !! ونعرف أن لنا مديونيات خارجية تقدر بنصف مليون، ولكن واقع السيوله يقول غير ذلك ويجب العلم أن هذا المثال مبسط وبافتراض أن تكاليف البضاعة المباعة والتي تقدر بربع مليون جنيه قد تم دفعها مسبقا قبل البيع، فلو تم دفعها بعد عملية البيع فسيصبح معنا ربع مليون فقط!! لأننا حصلنا على نصف مليون من العملاء نطرح منه ربع مليون جنيه وهو تكلفة البضاعة المباعه ليصبح معنا ربع مليون جنيه فقط، رغم أننا قد ربحنا من عملية البيع هذه مبلغ 750.000ج مصري!! ففي كلا الحالات وفي جميع الإفتراضات يكون رصيد النقدية غير مساوي لقيمة صافي الدخل – وعامة نكمل المثال والغرض منه

لذلك بجانب قائمة الدخل كان لزاما وجود قائمة أخرى توضح السيوله والنقدية وليس ذلك فقط، بل توضح أيضا العلاقة بين صافي الدخل والسيوله

هي قائمة التدفقات النقدية والتي تعد بطريقتين : إما الطريقة المباشر والتي لا تهتم بالعلاقة بين صافي الدخل والسيوله بل توضح فقط صافي التدفقات النقدية من الأنشطة المتنوعه في المنشأة وصولا إلى رصيد النقدية نهاية المده المطابق بدوره لرصيد النقدية في المركز المالي – وإما بالطريقة الغير مباشرة والتي تصل إلى نفس ناتج الطريقة المباشرة ولكن توضع العلاقة بين صافي الدخل ومدى التغير الذي حدث عليه لتصل لنتيجة إختلاف رصيد النقدية عن صافي الدخل. لذلك تفضل كثير من الشركات ويفضل الكثير من المحاسبين الطريقة الغير مباشرة في إعداد قائمة التدفقات النقدية وبالطبع هي الطريقة الأصعب من الطريقة المباشرة، وعامة في كلا الطريقتين تنقسم التدفقات النقدية في المنشأة إلى ثلاثة أقسام رئيسيه هم: صافي التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل – صافي التدفقات النقدية من أنشطة الإستثمار – صافي التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

لماذا قائمة التدفقات النقدية

ألم تسأل نفسك يوما لماذا قائمة التدفقات النقدية

فهل تكفي قائمة المركز المالي وقائمة الدخل والأرباح المحتجزه في تأدية أغراض العرض في المحاسبة

الإجابة : طبقا لأساس الإستحقاق عند بيع بضاعة بمبلغ مليون جنيه مصري وحصلنا من ثمن البضاعة نصف مليون مصري وكانت تكلفة البضاعه المباعه ربع مليون مصري فماذا سيحدث

يظهر في قائمة الدخل المبيعات مطروح منها تكلفة المبيعات أي المليون جنيه مطروح منه الربع مليون جنيه ليصبح الدخل هو 750.000ج مصري ولكن !! قد حصلنا فقط نصف مليون جنيه عن هذه العملية فالموجود في النقدية هو نصف مليون جنيه فقط لا غير رغم أننا قد ربحنا 750000ج !! ونعرف أن لنا مديونيات خارجية تقدر بنصف مليون، ولكن واقع السيوله يقول غير ذلك ويجب العلم أن هذا المثال مبسط وبافتراض أن تكاليف البضاعة المباعة والتي تقدر بربع مليون جنيه قد تم دفعها مسبقا قبل البيع، فلو تم دفعها بعد عملية البيع فسيصبح معنا ربع مليون فقط!! لأننا حصلنا على نصف مليون من العملاء نطرح منه ربع مليون جنيه وهو تكلفة البضاعة المباعه ليصبح معنا ربع مليون جنيه فقط، رغم أننا قد ربحنا من عملية البيع هذه مبلغ 750.000ج مصري!! ففي كلا الحالات وفي جميع الإفتراضات يكون رصيد النقدية غير مساوي لقيمة صافي الدخل – وعامة نكمل المثال والغرض منه

لذلك بجانب قائمة الدخل كان لزاما وجود قائمة أخرى توضح السيوله والنقدية وليس ذلك فقط، بل توضح أيضا العلاقة بين صافي الدخل والسيوله

هي قائمة التدفقات النقدية والتي تعد بطريقتين : إما الطريقة المباشر والتي لا تهتم بالعلاقة بين صافي الدخل والسيوله بل توضح فقط صافي التدفقات النقدية من الأنشطة المتنوعه في المنشأة وصولا إلى رصيد النقدية نهاية المده المطابق بدوره لرصيد النقدية في المركز المالي – وإما بالطريقة الغير مباشرة والتي تصل إلى نفس ناتج الطريقة المباشرة ولكن توضع العلاقة بين صافي الدخل ومدى التغير الذي حدث عليه لتصل لنتيجة إختلاف رصيد النقدية عن صافي الدخل. لذلك تفضل كثير من الشركات ويفضل الكثير من المحاسبين الطريقة الغير مباشرة في إعداد قائمة التدفقات النقدية وبالطبع هي الطريقة الأصعب من الطريقة المباشرة، وعامة في كلا الطريقتين تنقسم التدفقات النقدية في المنشأة إلى ثلاثة أقسام رئيسيه هم: صافي التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل – صافي التدفقات النقدية من أنشطة الإستثمار – صافي التدفقات النقدية من أنشطة التمويل