تعريف مصطلح التسوية البنكية؟
ما هي أسباب الاختلاف بين كشف الحساب البنكي والسجلات المحاسبية للشركة؟
التوفيق بين الحسابات المصرفية
يعتقد بعض أصحاب الأعمال أن المبلغ الموجود في حساب الشركة المصرفي هو نفسه المبلغ المُدرج في التقارير المالية والميزانية العمومية، إلا أن هذا الاعتقاد خاطىء تماماً، وقد تكون أنتَ أيضاً مثلهم وتفجأت بهذه الحقيقة للتو وتولدت الكثير من الأسئلة في رأسك عن هذا الموضوع، لكن لا تقلق لإننا خصصنا هذا المقال للحديث عن التسوية البنكية وكل التفاصيل المتعلقة بها.
تعريف مصطلح التسوية البنكية؟
التسوية البنكية
هي عملية مطابقة الأرصدة في السجلات المحاسبية للشركة لحساب نقدي في الميزانية العمومية مع المعلومات المقابلة في كشف حساب بنكي، وتهدف هذه العملية إلى التأكد من الفروق بين الاثنين ودراسة التغيرات التي تؤثر على الحساب المصرفي.
وعندما يتم تسوية حسابين يَسهل على المحاسب تحديد ما إذا كان ينبغي إجراء تغييرات على نظام المحاسبة لتحسين دقته أو أن النظام الحالي المُتبع جيد ويمكن الاستمرار بالعمل به، وغالباً ما يتم إجراء التسوية البنكية على فترات زمنية منتظمة ومحددة مسبقاً من أجل ضمان دقة السجلات النقدية في الشركة أولاً بأول، وتساعد هذه العملية أيضاً على الكشف عن أي تلاعب أو احتيال في السجلات المالية.
ما هي أسباب الاختلاف بين كشف الحساب البنكي والسجلات المحاسبية للشركة؟
يُعرف كشف الحساب البنكي بأنه سجل يتم إرسالة عادةً إلى صاحب الحساب كل شهر، ويلخص جميع المعاملات التي تمت من وقت إصدار الكشف السابق إلى وقت إصدار الكشف الحالي، بحيث يُضاف الرصيد الافتتاحي من الشهر السابق إلى إجمالي جميع المعاملات خلال الفترة، وينتج عنه الرصيد الختامي لكشف الحساب الحالي.
ويرجع سبب اختلاف الرصيد الختامي للكشف البنكي عن السجلات المحاسبية إلى:
الودائع الجارية: يُشار إلى الأموال النقدية والشيكات التي تم استلامها وتشغيلها ولكن لم يتم تسجيلها بعد في كشف الحساب المصرفي باسم “النقد والشيكات غير المسجلة”.
الشيكات مستحقة الدفع: الشيكات التي قامت الشركة بإصدارها للدائنين ولكنها لم تُعالج بعد.
رسوم الخدمة التي تتقاضاها البنوك: عادةً ما تتقاضى البنوك رسوماً تتناسب والخدمات التي تقدمها للعملاء، إذ تقوم بخصم مبلغ بسيط من المال من حساباتهم.
فوائد الأرباح: إذ يقوم البنك بدفع مبلغ على بعض أنواع الحسابات المصرفية.
الشيكات المرتجعة: أو الشيكات بدون رصيد والتي تحدث عندما يقوم العميل بإيداع شيك دون أن يكون بحوزته المال الكافي لدفعه، وفي هذه الحالة يقوم البنك بخصم قيمة الشيك من الحساب وإرجاعه إلى المودع.
وتلجأ العديد من الشركات إلى تنفيذ التسوية البنكية حالياً باستخدام برامج محاسبة متخصصة مثل وافق، الذي يوفر الكثير من الوقت والجهد على أصحاب الشركات، كما يضمن إجراء العملية خلال الفترة اللازمة بدقة عالية .
التوفيق بين الحسابات المصرفية
عند مراجعة كشف الحساب البنكي قارن بين الشيكات والودائع الصادرة من الشركة بتلك المدرجة في البيانات المالية من أجل الكشف عن غير المدفوع منها أو الذي لا يزال بحاجة للعمل والمعالجة.
أضف أي ودائع لا تزال قيد المعالجة إلى الرصيد النقدي الذي يظهر في كشف الحساب البنكي.
اقتطع مبالغ الشيكات التي لا زالت مستحقة.
أصبح لديك الآن مقدار المبلغ الإجمالي المتاح في البنك.
أضف قيمة الفوائد التي تم اكتسابها إلى الرصيد النقدي النهائي للشركة، ثم أضف إليها سندات القبض.
اخصم أي رسوم خدمات بنكية أو غرامات أو شيكات أموال غير كافية من المبلغ الإجمالي، وسيكون لديك الرصيد النقدي المتاح للشركة.
بعد الانتهاء من التسوية يجب أن يكون الرصيد في سجلات الشركة المحاسبية مطابقاً للحساب النقدي لها.
مثال على التسوية البنكية
تريد شركة ABC القيام بتسوية مصرفية بعد أخذ المعلومات التالية بعين الاعتبار:
في 28 فبراير 2018 أظهر كشف الحساب المصرفي للشركة رصيداً نهائياً قدره 600.000 ريال سعودي، في حين أظهر دفتر الأستاذ العام للشركة رصيداً نهائياً قدره 521.800 ريال سعودي.
تبلغ قيمة رسوم خدمة الاحتفاظ بالحساب 200 ريال سعودي، كما يظهر كشف الحساب المصرفي.
تبلغ قيمة إجمالي دخل الفوائد 40 ريال سعودي، كما يظهر في كشف الحساب المصرفي.
قامت شركة ABC بتحرير شيكات بقيمة 100.000 ريال سعودي، لكن البنك لم يقم بالتحقق من صحتها أو معالجتها بعد.
قامت شركة ABC بإيداع مبلغ 40.000 ريال سعودي، ولكن هذا لم يظهر في كشف الحساب المصرفي.
في دفتر المدفوعات النقدية تم تسجيل مبلغ 740 ريال سعودي بالخطأ لشيك تم تحريره لأحد الموردين بدل كتابة الرقم الصحيح وهو 940 ريال سعودي.
نجح البنك في تحصيل سندات قبض بقيمة 19.600 ريال سعودي.
خسرت الشركة مبلغ 1.040 ريالاً سعودياً بسبب شيك مرتجع.
بيان التسوية مع البنك
الآن سيبدأ عمل المحاسب بأخذ كل المعطيات السابقة، والبدء بتسجيل البيانات لكافة التعديلات المحاسبية للشركة، ومطابقتها مع الحساب النقدي لها وإصدار بيان التسوية البنكية بشكله النهائي، بحيث يمكن لشركة ABC حينها الإطلاع على كافة التغييرات للفترة الزمنية المطلوبة. ويجب على جميع الشركات والمؤسسات التجارية إصدار هذا البيان لأغراض تنظيمية، كما أن المحاسبين لا يستغنون عنه في مراجعات التدقيق لنهاية العام.
على الرغم من أن التسوية البنكية لا تؤثر بشكل مباشر على أعمال الشركات إلا أنها في الحقيقة مهمة للغاية، فهي أداة رقابية داخلية مفيدة تُجنب الشركات من الوقوع كضحية للأنشطة الاحتيالية أو التزوير أو الأخطاء المحاسبية، وهو ما قد يؤدي إلى عواقب مالية وخيمة.
وإذا كنت تريد معرفة جميع الخطوات اللازمة لإعداد وتحليل الميزانية العمومية قبل التسوية البنكية، فراجع مقالنا عن المعادلة المحاسبية.