– إجراءات مراجعة بند العملاء والمدينين
1 – الحصول على كشف تحليلي بأرصدة العملاء والمدينين فى تاريخ الفحص .
2 – التحقق من أرصدة أول المدة من خلال أوراق عمل السنة الماضية مع ضروره توضيح أى فروق قد تظهر وتوضيح أسباب تلك الفروق ان وجدت .
3 – مراجعة الكشف حسابياً .
4 – مطابقة مفردات الكشف مع الأستاذ المساعد ودفتر الأستاذ العام .
5 – مطابقة إجمالى الكشف مع ميزان المراجعة .
6 – الحصول على مصادقات بصحة رصيد حساب العملاء في تاريخ القوائم المالية .
7 – في حالو وجود اختلاف بين الارصدة الموجوده بالشركة والمصادقات من العملاء يتم البحث عن أسباب الاختلاف .
8 – التأكد من أن الفاتورة المستلمة هي فاتورة ضريبية سليمة يحتوي علي كل البيانات اللازمة طبقا لأحكام قانون الضرائب .
9 – ضرورة المراجعة الدقيقة للشيكات المستلمة من العملاء والتأكد من إنها مطابقة لمستندات التوريد .
10 – مراجعة قيود إثبات الخصم المسموح به .
11 – مراجعة قيود مردودات ومسموحات المبيعات .
12 – التحقق من سلامة العرض والتبويب بالقوائم المالية طبقاً للنموذج المعد طبقاً لمعايير المحاسبة المصرية .
13 – المراجعة المستندية للمبالغ المسددة كدفعات مقدمة .
14 – التحقق من كفاءة السياسة المالية للشركة في مواجهة التزاماتها المالية تجاه الدائنين والموردين في تاريخ استحقاقه .
15 – التحقق من صحة تقييم أرصدة العملاء بعملات أجنبية وفقاً لأسعار الصرف في تاريخ إعداد القوائم المالية .
