ماهي أدلة الاثبات التي يجب على المراجع الحصول عليها لمراجعة العناصر التالية :
– الاحتياطيات:
– عقد الشركه وما ينص عليه بخصوص الإحتياطيات وأسس تكوينها وأهداف تلك الإحتياطيات
– القوائم الماليه لسنوات سابقة
– المراجعه المستنديه من حيث قيود اليومية الخاصة بالعمليات الخاص بحقوق الملكيه وتوزيعات الأرباح
– التحليل الرأسي للميزانية وكذلك الوزن النسبي للإحتياطيات لباقي مكونات الميزانيه وبنودها
– المراجعه الحسابيه من حيث صحة حساب الإحتياطي من حيث نسبته
– التتبع والملاحظه للإحتياطيات وكذلك قائمة التغيرات في حقوق الملكيه
– المناقشه مع الإداره بخصوص أهداف تكوين الإحيتاطيات واغراضها وكذلك تقسيمها ومسمياتها
– أوراق العمل للسنوات السابقة
– الإستفسار من زميل المراجعه السابق أو مكتب المراجعه السابق
– أقساط أسهم راس المال المستحقة:
من خلال
– أخر ميزانية
– الكوبونات
– قائمة توزيعات الأرباح
– قيود الإقفال
– المناقشه مع الإدراة بشأن تلك الأقساط
– عقد الشركه وما ينصه بهذا الشأن
– الإطلاع على محاضر الجمعيه العموميه
– الإطلاع على محاضر إجتماعات مجلس الإداره
– مدى الإفصاح في القوائم الماليه السابقه
– سؤال زميل المراجعه أو مكتب المراجعه السابق
– مصادقات من بنك الإستثمار المكلف بالإكتتاب في هذه الأسهم
– الكمبيالات المرفوضة:
– مصادقات العملاء والمدينين
– مراجعة المستند من حيث الصحة والتوثيق
– إشعارات البنك برفض التحصيل
– المناقشه مع قسم الإئتمان بشأن تلك الكمبيالات
– الإطلاع على أوراق العمل لزميل المراجعه السابق أو مكتب المراجعه السابق
– المخصصات هل الإدراه قامت بتكوين مخصصات له أم لا
– الفحص المستندي والمراجعه المستنديه من خلال معرفة تاريخ الدين وجودة الدين
– الأحكام القضائية لو وجدت
– التأمينات لدى الغير:
– الفحص المستندي للمناقصه بشأن تلك التأمينات وتاريخها والتأكد من صحة المستند وتاريخة وكذلك الإجراءات
– المناقشه مع قسم المشتريات والمخازن أو التوريدات في حاله تأمينات المناقصات والمشتريات أو قسم العقود في حالة شركات المقاولات
– التأكد من التسمية الصحيحه للتأمين هل هو إبتدائي أم نهائي
– الإطلاع على ميزانيات سابقة وكذلك تتبع الرصيد ” إختبارات التفاصيل “
– مراجعه وفحص نظام الرقابة الداخليه ” إختبارت الإلتزام ” وهل الشركه تلتزم بالسياسات والإجراءات الرقابيه على عمليات سحب تلك التأمينات
– بضاعة الأمانة لدى الوكيل:
– الملاحظه من خلال الجرد والإشراف عليه
– التتبع من خلال صحة التسجيل والترحيل إختبارات التفاصيل
– نظام الرقابة الداخليه وإختبارت الإلتزام
– المصادقات مع الوكلاء
– الفحص المستندي والدقة الحسابيه للأرصده كمية وأرقاماً