مذكرة تسوية البنك

تعريفها: هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة
بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية

الهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.
الأسباب المؤدية إلى إعدادها :
من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر
منها ما يلي :-
ا – عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك
1 – الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2 – شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .

ب – عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة
1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم
إرسال إشعار الإضافة بعد .
2 – مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.
3 – شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .

ج – أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .