[أولاً ] ؛ مطلوب كشف تحليلي لبند تكلفة الإيرادات( إيرادات الأعمال كل عملية
علي حده/ إيرادات الأخرى – الإيرادات العارضة ) .
[ثانياً] : مطلوب كشف لبند تكلفة المبيعات كل عملية علي حدي بالإضافة إلى كشف الإجمالي 0
[ثالثاً] : مطلوب كشف بالمصروفات ( العمومية )طبقاً للمرفق0
[رابعاً] : مطلوب كشف تحليلي بتكاليف العمليات عن السنوات الفحص 2000 ، 2001
[خامساً] : مطلوب كشف بالأصول الثابتة طبقا لتواريخ الشراء علي أساس آخر فحص ضريبي
[سادساً ] : أما بالنسبة لباقي بنود الميزانية الأخرى فيتم إعداد تحليلات بها 0
[ سابعاٌ ] : مطلوب بيان بموقف الفحص الضريبي عن الضريبة علي الأرباح التجارية
والصناعية عن السنوات حتى 2000 مرفق به صورة محاضر الأعمال وتقارير
الفحص ونماذج 18 ، 19 وقرارات اللجان الداخلية عليه وكذا موافقات الشركة
علي الربط الضريبي مع مأمورية ضرائب النزهة
[أولاً ] : الإيرادات: –
يتم تحليل الإيرادات إلى إيرادات العمليات وإيرادات العمليات الأخرى وإيرادات العارضة ر وذلك على النحو التالي: –
الشهر إيرادات العمليات الإيرادات الأخرى الإيرادات العارضة الإجمالي
الإجمالي الخصومات الصافي
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
الإجمـالـي
– يتعين أن يكون الإجمالي مطابقة لليومية العامة ( شهري ) وحساب المتاجرة
– يتم أثناء الفحص اختيار أكبر شهرين من العينة ( إيرادات العمليات / الإيرادات الأخرى / الإيرادات العارضة ) وتجهيز مستنداتها الفعلية
– يراعى أن تكون العينة تمثل 40 % من البند وعليه إذا كانت نسبة من الشهرين أقل من 40 % يتم أخذ شهر ثالث
– يتم تجهيز صورة من إقرارات ضريبة المبيعات لإطلاع الفاحص عليها 0
[ثانياً]: – تكلفة العمليات :-
يتم تحليل تكلفة العمليات إلى مشتريات خاصة بكل عملية وكذلك مستخلصات المقاولين : –
1 – المشتريات المحلية :
يتم إعداد كشف مشتريات شهري خاص بإجمالي العمليات طبقاً لليومية العامة ومطابق رقم المشتريات المحلية طبقاً لما هو وارد بحساب الأرباح والخسائر كما يلى : –
البيــــــــــــــــــــــان القيمة بالجنيه المصري
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
——-
الاجمالى مطابق لليومية العامة شهري وحساب المتاجرة
=======
*ملاحظات هامة : –
* ويتم إعداد أذون استلام وكارتة صنف لكل صنف على حدة أو لكل مجموعة
أصناف متماثلة
– يتم مطابقة أذون الصرف والاستلام وكارت الصنف الخاص بالمخازن كمية وقيمة المنصرف للعمليات من المخازن وكل عملية علي حدة .
( 2 ) ويتم كذلك إعداد كشف بإجمالي مستخلصات المقاولين كل عملية علي حدة .
عملية ( ــــــــــــــــــــــــــ )
البيان أعمال
تطهير للأرض أعمال
شد خرسانة أعمال
خرسانة أعمال
مباني أعمال
سباكة أعمال
نجارة أعمال
دهانات أعمال
الإجمالي
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
الإجمالي
( 3 ) يتم إعداد كشف بإجمالي تكلفة كل عملية علي حدة .
عملية ( ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ )
البيان مشتريات
مباشرة منصرف من
المخازن أعمال مقاولين
( مستخلصات ) أخرى الإجمالي
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
الإجمالي
( 4 ) يتم أعداد كشف بإجمالي تكاليف كل العمليات كما يلي.
البيان مشتريات
مباشرة منصرف من
المخازن أعمال مقاولين
( مستخلصات ) أخرى الإجمالي
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
الإجمالي
يتم أثناء الفحص اختيار أكثر شهرين من العينة علما بان أساس تكلفة العمليات اكبر عمليتن تم تنفيذها وتصوير مستندتها الفعلية وكذلك المستخلصات علي ان تكون المستندات الداخلية أو بيانات الأسعار في أضيق الحدود .
( 5 ) يتم أعداد كشف بإجمالي الأعمال تحت التنفيذ خلال الفترة المالية كل عملية علي حدة .
( عملية ـــــــــــــــــــــــــــــــــــ )
البيان الأعمال تحت التنفيذ إيرادات العمليات تحت التنفيذ ملاحظات
أعمال
( ) أعمال
( ) أعمال
( ) أعمال
( ) أعمال
( ) الإجمالي الإجمالي
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
الإجمالي
( 6 ) يتم أعداد كشف بإجمالي الأعمال تحت التنفيذ لكافة العمليات كما يلي :-
البيان الأعمال تحت التنفيذ إيرادات العمليات تحت التنفيذ ملاحظات
أعمال
( ) أعمال
( ) أعمال
( ) أعمال
( ) الإجمالي الإجمالي
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
الإجمالي
يتم اختيار عينة من أكبر شهرين بالأعمال تحت التنفيذ ( أو أكبر عمليتين ) لفحصها علي أساس المستندات الفعلية من فواتير ومستخلصات وتكون المستندات الداخلية وبيانات الأسعار في أضيق الحدود .
( 7 ) الأجور والمرتبات وما فى حكمها : –
يتم إعداد تسوية الأجور والمرتبات عن الفترة المالية على الفحص بحيث تكون كل تسوية لضريبة المرتبات تمثل إجمالي الأجور والمرتبات عن سنة مالية (ميلادية ) ( عمومية – تكاليف عمليات )
ملحوظة :- تم فحص الأجور والمرتبات للشركة من قبل المكتب عن عام 2001
( 8 ) حصة الشركة من التأمينات الاجتماعية : –
يتم تجهيز إيصالات سداد التأمينات الاجتماعية (حصة الشركة ) بالنسبة للأساسي والمتغير مع بيان شهري يوضح فيه حصة العامل ، حصة الشركة مطابقين للإيصال الشهري وفى حالة وجود اختلاف يوضح سبب الاختلاف فى خانه الملاحظات 0
( 9 ) مردودات المشتريات :-
يتم إعداد كشف شهري مطابق لليومية العامة بأجمالي مردودات المشتريات مطابق لليومية العامة مرفق معه صورة الفواتير للبضاعة المردودة بالإضافة إلي صورة كارتة الصنف الخاصة بها وأذون استلامها وأذون صرفها من المخازن كمردودات 0
( 10 ) مخزون آخر المدة : –
يتم إعداد محاضر جرد مخزون آخر المدة لكل عام معتمدة من لجنة الجرد وعليها خاتم الشركة ومدونة بدفتر
الجرد وكذلك تصوير القوائم المالية ( الميزانية العمومية ) في دفتر الجرد 0
( 11 ) الصندوق :-
– يتم أعداد محاضر جرد لخزينة الشركة ( النقدية ) في نهاية الفترة المالية موقع عليه من أعضاء اللجنة ومختوم بخاتم الشركة ومطابق للدفاتر .
– وأن تم القطع في خلال أي فترة أثناء السنة المالية بحيث لا يكون رصيد الصندوق دائن .
[ ثالثاً] : المصاريف العمومية :-
يتم عمل كشف بأجمالي المصاريف العمومية
التاريخ الإجمالي الأجور والمرتبات المزايا العينية أدوات كتابية
يناير
فبراير
مارس
أبريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
الإجمالي
ملاحظة :-
1- يكون الإجمالي مطابق لما هو وارد بالحسابات الختامية وكذا اليومية العامة 0
2- يتم اختيار عينة من أكبر شهرين فى كل بند وتجهيز المستندات الفعلية الفواتير وتكون أذون الصرف الداخلية أو بيانات الأسعار فى أضيق نطاق 0
3- العينة يجب أن تكون فى حدود 40% من قيمة البند وعليه إذا كانت نسبة قيمة الشهرين أقل تأخذ شهر ثالث 0
[ رابعاً] : الأصول الثابتة :-
يتم إعداد كشف بالأصول الثابتة وإهلاكاتها :-
طبقاً لكل تاريخ شراء على أن ترفق مستندات الشراء لكل بند على حدة طبقاً لكل تاريخ شراء على ان ترفق مستندات الشراء لكل بند على حدة طبقاً لتاريخ شراءها ويجب الا تكون شراء الأصول الثابتة بدون فواتير فعلية ويقوم الفاحص بمطابقة الإهلاك طبقاً لكشف الإهلاك المرفق مع الإهلاك المحتسب طبقاً لتواريخ الشراء ونسبة الإهلاك المعتمدة من المصلحة 0
[ خامسا ] :-
– يتم تجهيز دفتر اليومية العامة بحيث يكون أخر قيد علي الأقل خلال شهر يوليو 2003.
– كما يتم تجهيز دفتر الجرد في نهاية الفترة المالية وتصوير القوائم المالية ( المركز المالي للشركة ) في نهاية الفترة المالية .