يمكن للشركات الاختيار بين طريقتين أساسيتين للمحاسبة: اساس الاستحقاق والاساس النقدي . يمكن معرفة الفرق بين اساس الاستحقاق والاساس النقدي من خلال كيفية عمل كل منهما. حيث تعكس المحاسبة النقدية المعاملات التجارية في البيانات المالية للشركة عندما تتدفق التدفقات النقدية إلى الشركة أو خارجها.
تعترف المحاسبة على أساس الاستحقاق بالإيرادات عند اكتسابها والمصروفات عند تكبدها، بغض النظر عن الوقت الفعلي لتغيير الأموال. يتأرجح الاختلاف في التوقيت من خلال بيانات الدخل والميزانية العمومية للشركة ، وبالتالي يؤثر على مسؤوليتها الضريبية.
كل طريقة لها محاسنها ومساويها. والجدير بالذكر أن الطريقة النقدية أكثر وضوحًا. ولكن يتم قبول أساس الاستحقاق فقط من خلال مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، وهي مجموعة من القواعد التي وضعها مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB). اعتمادًا على ظروف الشركة ، قد يكون من السهل اختيار الطريقة الأنسب.
ما هي المحاسبة النقدية؟
لنبدأ بالمحاسبة على أساس نقدي. باستخدام هذه الطريقة ، يمكنك تسجيل الدخل كما تم استلامه والنفقات عند دفعها. تقوم المحاسبة على أساس النقد بتسجيل نفقاتك فقط عندما يترك المال حسابك للدفع للموردين والبائعين والأطراف الثالثة الأخرى.
بعبارة أخرى ، إذا كنت تمتلك نشاطًا تجاريًا صغيرًا للقرطاسية اشترى مستلزمات ورقية بالائتمان في حزيران (يونيو) ، لكنك لم تدفع الفاتورة فعليًا حتى شهر تموز (يوليو) ، فستسجل هذه المستلزمات كمصروفات شهر تموز (يوليو).
من المهم ملاحظة أن هذه الطريقة لا تأخذ في الاعتبار أي حسابات مستحقة القبض أو حسابات مستحقة الدفع. هذا لأنه ينطبق فقط على المدفوعات من العملاء – في شكل نقد أو شيكات أو إيصالات بطاقات الائتمان أو إجمالي الإيصالات – عند استلام الدفع.
من يستخدم المحاسبة على أساس نقدي؟
نظرًا لبساطته ، يستخدم العديد من الشركات الصغيرة والمالكين الفرديين طريقة الأساس النقدي كطريقة أساسية للمحاسبة. إذا كان عملك يحقق أقل من 25 مليون دولار من المبيعات السنوية ولا يبيع البضائع مباشرة إلى المستهلكين ، فقد تكون طريقة الأساس النقدي هي الخيار الأفضل لك.
بعض الفوائد تشمل:
منحنى التعلم أقصر
عناصر أقل للتسجيل
سهولة تتبع النفقات والإيرادات
المحاسبة على أساس نقدي – منحنى تعلم أقصر عدد أقل من العناصر لتسجيل تتبع أسهل للمصروفات والإيرادات
مثال على المحاسبة على أساس نقدي
إذا قمت بفاتورة العميل بمبلغ 1000 دولار في 1 مارس واستلمت الدفعة في 15 أبريل ، فسوف تسجل الدخل كما تم استلامه لشهر أبريل ، حيث كان هذا هو الوقت الذي كان لديك فيه المال بالفعل. لذلك يبدو الانهيار كما يلي:
تم إرسال الفاتورة بمبلغ 1000 دولار في مارس
أنت لا تفعل شيئًا في مارس
تتلقى الدفع في أبريل
قمت بتسجيل الدخل في أبريل
ما هي طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق؟
باستخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عند إصدار فواتير بها وكسبها ، بغض النظر عن وقت استلام الأموال بالفعل.
تنص المعايير المحاسبية الموضحة في مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) على استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق لإعداد التقارير المالية ، لأنها توفر صورة أوضح عن الموارد المالية الإجمالية للشركة.
من يستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق؟
في حين أنه من المقبول تمامًا للشركات الصغيرة استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق كطريقة أساسية للمحاسبة ، إلا أنها ليست مطلوبة.
ومع ذلك ، وفقًا للوائح GAAP ، فإن أي عمل يتم تداوله علنًا أو ينتج أكثر من 25 مليون دولار من إيرادات المبيعات على مدى فترة ثلاث سنوات مطلوب لاستخدام طريقة الاستحقاق.
مثال على المحاسبة على أساس الاستحقاق
المحاسبة على أساس الاستحقاق – تعطي صورة مالية أكثر دقة – تتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموما – المقاييس مع نمو عملك
باستخدام المثال أعلاه ، إذا فوترت شركة صغيرة للعميل 1000 دولار في 1 آذار (مارس) ، فستسجل هذا المبلغ 1000 دولار كدخل في مسك دفاتر شهر مارس – حتى لو لم يتم مسح الأموال من حسابك حتى 15 أبريل.
تم إرسال الفاتورة بمبلغ 1000 دولار في مارس
أنت تسجل الإيرادات في مارس
وينطبق الشيء نفسه على المصاريف المتراكمة. في هذه الحالة ، إذا اشترى نشاطك التجاري الصغير للقرطاسية مستلزمات ورقية ببطاقة ائتمان في حزيران (يونيو) ، لكنه لم يدفع تلك الفاتورة فعليًا حتى شهر تموز (يوليو) ، فستظل تسجل ذلك كمصاريف لشهر حزيران (يونيو). دعونا نفصل هذا:
اشتريت مستلزمات الورق في يونيو
قمت بتسجيل المصاريف في يونيو
الفرق بين اساس الاستحقاق والاساس النقدي؟
يكمن الاختلاف الرئيسي بين المحاسبة النقدية والمحاسبة على أساس الاستحقاق في التوقيت المسجل للإيرادات والمصروفات.
تعترف المحاسبة النقدية بالإيرادات عندما تتلقى الشركة المبلغ النقدي للمنتجات المباعة أو الخدمات المقدمة بينما يتم الاعتراف بإيرادات المحاسبة على أساس الاستحقاق عند بيع المنتج أو تقديم الخدمات ، ولا تنتظر استلام النقد.
يتم الاعتراف بمصروفات حساب النقد عندما يتم إنفاق النقد من ميزانية الشركة بينما يتم الاعتراف بالمصروفات المحاسبية على أساس الاستحقاق عندما تتلقى الشركة فاتورة عن أي منتج تم طلبه أو تقديم خدمات.
في المحاسبة النقدية ، لا يتم دفع الضرائب على الأموال التي لم تتلقاها الشركة بينما يتم دفع الضرائب في المحاسبة على أساس الاستحقاق على الأموال التي لا يزال يتعين على الشركة استلامها.
تستخدم المحاسبة النقدية في الغالب من قبل الشركات الصغيرة أو المالكين الفرديين الذين ليس لديهم مخزون للحفاظ عليه.
مزايا وعيوب اساس الاستحقاق والاساس النقدي
لكل من طرق المحاسبة على أساس الاستحقاق والنقدية مزاياها وعيوبها ، لكن لا يظهر أي منهما الصورة الكاملة عن الصحة المالية للشركة. على الرغم من أن طريقة الاستحقاق هي الأكثر استخدامًا من قبل الشركات ، وخاصة الشركات المتداولة في البورصة.
إن سبب أسلوب أساس الاستحقاق لشعبية المحاسبة هو أنه يوزع الوقت الإضافي للأرباح لأنه يسجل جميع الإيرادات والمصروفات كما يتم إنشاؤها بدلاً من تسجيلها بشكل متقطع كما هو الحال وفقًا لطريقة الأساس النقدي.
1. مزايا وعيوب المحاسبة على أساس الاستحقاق
على عكس المحاسبة على أساس نقدي ، والتي توفر رؤية واضحة قصيرة المدى للوضع المالي للشركة ، تمنحك المحاسبة على أساس الاستحقاق رؤية طويلة المدى حول كيفية أداء شركتك.
هذا لأن المحاسبة على أساس الاستحقاق تعطي صورة دقيقة لمقدار الأموال التي كسبتها وإنفاقها خلال فترة زمنية محددة ، مما يوفر مقياسًا أوضح عندما تتسارع الأعمال وتتباطأ على مدار ربع العمل أو عام كامل.
بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يتوافق مع معايير المحاسبة المقبولة وطنيا. هذا يعني أنه إذا كان عملك ينمو ، فلن تحتاج طريقة المحاسبة إلى التغيير.
المزايا:
يخلق صورة مالية أكثر دقة: يمكن أن يعطي أصحاب الأعمال الصغيرة فكرة أكثر واقعية عن الدخل والنفقات المتراكمة خلال فترة زمنية معينة. يمكن أن يوفر لك هذا (والمحاسب الخاص بك) فهمًا عامًا أفضل لعادات الإنفاق الاستهلاكي ويسمح لك بالتخطيط بشكل أفضل لأشهر الذروة من التشغيل.
يتوافق مع مبادئ GAAP: نظرًا لأن طريقة الاستحقاق تتوافق مع GAAP ، يجب استخدامها من قبل جميع الشركات التي تزيد مبيعاتها السنوية عن 25 مليون دولار. نظرًا لأن علامة إيرادات المبيعات البالغة 25 مليون دولار يمكن أن تكون عالية بالنسبة لمعظم الشركات الصغيرة ، فإن معظمهم سيختار فقط استخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق إذا طلب مصرفهم ذلك.
المقاييس مع عملك: قد لا تكون هناك الآن ، ولكن في غضون بضع سنوات قصيرة يمكنك مضاعفة إيراداتك أو مضاعفتها ثلاث مرات ، مما يدفعك إلى ما يزيد عن 25 مليون دولار. إذا كنت تستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق بالفعل ، فلا داعي للتغيير – فهي ببساطة تنمو معك.
العيوب:
المزيد من الموارد كثيفة الاستخدام: يرى العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة أنه أكثر تعقيدًا وتكلفة في التنفيذ بسبب التعقيد والأعمال الورقية الإضافية. نظرًا لأن الشركة تسجل الإيرادات قبل أن تتلقى النقد فعليًا ، يجب تتبع التدفق النقدي بشكل منفصل للتأكد من أنه يمكنك تغطية الفواتير من شهر لآخر.
عرض غير دقيق على المدى القصير: تمنحك الطريقة النقدية صورة أفضل للأموال في حسابك المصرفي. إذا لم تكن لديك ممارسات مسك الدفاتر الدقيقة ، فقد تؤدي طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق إلى تعطيل مالي لمالك الأعمال الصغيرة. قد تعرض كتبك قدرًا كبيرًا من الإيرادات عندما يكون حسابك المصرفي فارغًا تمامًا.
2. مزايا وعيوب المحاسبة على أساس نقدي
من المؤكد أن الطريقة النقدية للمحاسبة لها فوائدها ، بما في ذلك سهولة الاستخدام وتحسين التدفق النقدي. في حين أن طريقة المحاسبة على أساس نقدي هي بالتأكيد الخيار الأبسط لطريقتين من طرق المحاسبة الأكثر شيوعًا ، إلا أن لها عيوبها أيضًا.
المزايا:
عملية مبسطة ومألوفة: المحاسبة على أساس نقدي هي عملية مسك دفاتر مبسطة تشبه الطريقة التي يمكنك بها تتبع أموالك الشخصية. من السهل تتبع الأموال أثناء انتقالها إلى حساباتك المصرفية وخارجها لأنه لا داعي لتسجيل المبالغ المستحقة القبض أو المدفوعات.
ضرائب الدخل: لأغراض ضريبية ، لا يتعين عليك دفع ضرائب على أي أموال لم يتم استلامها بعد. على سبيل المثال ، إذا أصدرت فاتورة لعميل أو عميل بمبلغ 1000 دولار في تشرين الأول (أكتوبر) ولم يتم الدفع لك حتى كانون الثاني (يناير) ، فلن تضطر إلى دفع ضرائب على الدخل حتى كانون الثاني (يناير) من السنة الضريبية التالية. بالنسبة للأفراد والشركات الصغيرة للغاية ، يمكن أن يكون هذا أمرًا حاسمًا للحفاظ على نشاطك التجاري قائمًا عندما يتم تقييد التدفق النقدي.
سلبيات:
الصورة المالية غير دقيقة: نظرًا لأنها لا تمثل جميع الإيرادات الواردة أو النفقات الصادرة ، يمكن أن تقودك طريقة المحاسبة النقدية إلى الاعتقاد بأنك تتمتع بتدفق نقدي مرتفع للغاية في حين أنه في الواقع نتيجة عمل شهر سابق.
لا توجد سجلات حسابات القبض أو حسابات الدفع: نظرًا لأن الطريقة بسيطة جدًا ، فإنها لا تتطلب من محاسبك القانوني أو محاسبك تتبع التواريخ الفعلية المقابلة لمبيعات أو مشتريات محددة. بمعنى آخر ، لا توجد سجلات لحسابات القبض أو حسابات الدفع ، مما قد يخلق صعوبات عندما لا تتلقى شركتك مدفوعات فورية أو لديها فواتير مستحقة.
لا يتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً: إذا كان عملك ينمو بأكثر من 25 مليون دولار في المبيعات السنوية ، فستحتاج إلى تحديث ممارساتك المحاسبية. إذا كنت تعتقد أن مبيعات نشاطك التجاري قد تتجاوز 25 مليون دولار في المستقبل القريب ، فقد تفكر في اختيار طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق عند إعداد نظام المحاسبة الخاص بك.
كيف تختار الخيار الصحيح لعملك؟
بالنسبة للشركات الصغيرة التي تمارس أعمالها بشكل أساسي من خلال المعاملات النقدية ولا تحتفظ بمخزونات كبيرة من المنتجات، يمكن أن تكون طريقة المحاسبة النقدية طريقة مريحة وموثوقة لمراقبة الإيرادات والمصروفات دون الحاجة إلى قدر كبير من إمساك الدفاتر.
ومع ذلك ، للحصول على طريقة عرض محاسبية دقيقة ومحدثة لصحتك المالية ، قد تكون المحاسبة على أساس الاستحقاق هي الخيار الأفضل. هناك أيضًا بعض العوامل الأخرى التي يجب وضعها في الاعتبار.
1.تعقيد عملك
اعتمادًا على مجال عملك وتعقيد كتبك ، قد تكون إحدى طرق المحاسبة أكثر استدامة من الأخرى.
على سبيل المثال ، من المحتمل أن ترغب شركة ذات حسابات متعددة ومئات الموظفين وشركات ذات مسؤولية محدودة مختلفة في الابتعاد عن المحاسبة على أساس النقد لأنها لن تمنح الشركة الصورة الكبيرة التي تبحث عنها عندما يتعلق الأمر بالبيانات المالية في بيان الدخل أو الميزانية العمومية أو بيان التدفق النقدي.
2. إيرادات المبيعات
سبب آخر لاختيار واحد على الآخر يعتمد على إيرادات مبيعاتك. وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموما ، إذا تجاوزت 25 مليون دولار في الإيرادات السنوية ، فأنت مطالب باستخدام طريقة الاستحقاق. بالنسبة للعديد من الشركات الصغيرة ، هذه ليست مشكلة في الوقت الحالي ولكن ربما في المستقبل ، لذا فهي شيء يجب مراعاته.
3. تداول العام
إن وجود شركة مطروحة للتداول العام أو شركة يمكن طرحها للاكتتاب العام هو شرط آخر من المبادئ التوجيهية لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. يقع على عاتق الشركات المتداولة علنًا واجب إبلاغ المساهمين برؤية دقيقة لرفاههم المالي. أفضل طريقة لذلك هو نظام المحاسبة على أساس الاستحقاق.
4. تحرك للأمام
قبل المضي قدمًا في قائمة مراجعة محاسبة الأعمال الصغيرة الخاصة بك، فإن فهم طريقة المحاسبة التي يجب استخدامها هو ، بلا شك ، قرارًا ضروريًا لعملك. هذا لا يعني أنه لا يمكن تغييره لاحقًا – فقط أنه من الصعب التبديل بمجرد أن تشعر بالراحة بطريقة أو بأخرى.
أفضل البرامج المحاسبة على أساس الاستحقاق
كلما أصبح عملك أكبر وأكثر تعقيدًا ، يجب أن تكون أكثر استعدادًا للتحول إلى البرامج والخدمات الملائمة لأساس الاستحقاق. على سبيل المثال ، يتيح لك QuickBooks عبر الإنترنت من Intuit التبديل من النقد إلى المحاسبة على أساس الاستحقاق.
تساعدك هذه الخدمة القائمة على الاشتراك في تتبع الفواتير والنفقات وساعات العمل والمزيد. إذا كنت تعمل مع محاسب ، فيمكنك بسهولة مشاركة جداول البيانات الخاصة بك لإلقاء نظرة دقيقة على أموالك والتزاماتك الضريبية.
خلاصة
وفي الختام نكون قد تعرفنا معنا الفرق بين المحاسبة على أساس الاستحقاق ومحاسبة النقديةـ حيث ستسهل كل هذه الخيارات الاختيار بين المحاسبة النقدية والمحاسبة على أساس الاستحقاق، حتى بناءً على تقارير المحاسبة الفردية التي تديرها (حتى تتمكن من مراجعة الإيصالات النقدية داخليًا وتزويد محاسبك بسجلات قائمة على الاستحقاق للأغراض الضريبية)
الأسئلة الشائعة
ما هي المحاسبة على أساس الاستحقاق؟
تجمع المحاسبة على أساس الاستحقاق بين مبدأين أساسيين من مبادئ المحاسبة: مبدأ المطابقة ومبدأ الاعتراف بالإيرادات. ينص مبدأ المطابقة على أنه يجب الاعتراف بالنفقات في نفس الفترة مثل الإيرادات التي تساعد في تحقيقها. ينص مبدأ الاعتراف بالإيرادات على وجوب الاعتراف بالإيراد عند اكتسابه أو تحقيقه ، أي عندما تقوم شركة ما بالإجراءات التي تخولها الحصول على الإيرادات.
ما هو الفرق بين المحاسبة النقدية ومحاسبة الاستحقاق؟
تسجل المحاسبة النقدية المدفوعات والإيصالات عند استلامها. يسجل الاستحقاق المدفوعات والإيصالات عند تقديم الخدمات أو السلع أو تكبد الديون.
ما هي المحاسبة النقدية؟
المحاسبة على أساس نقدي تحافظ على الاعتمادات المالية على أساس تدفق الأموال. على وجه التحديد ، يركز على وقت استلام الأموال ، أو دفع المصروفات ، وهو ما قد لا يحدث بالضبط عند استحقاق هذه العناصر.
ما هي المحاسبة على أساس الاستحقاق؟
تتعقب طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق الأرباح والنفقات عند تكبدها لأول مرة ، بدلاً من الانتظار لتوثيقها عند استلام الأموال أو دفع الفواتير.
هل المحاسبة على أساس الاستحقاق أو النقدية هي الأفضل للضرائب؟
تفضل العديد من الشركات المحاسبة على أساس نقدي للضرائب لأنها يمكن أن تجعل من السهل الاحتفاظ بما يكفي من النقود لدفع الضرائب. ومع ذلك ، قد يكون نظام الاستحقاق أفضل من حيث الدقة الكاملة فيما يتعلق بالإيرادات السنوية.
هل المحاسبة على أساس نقدي متوافقة مع GAAP؟
نظام الأساس النقدي غير مقبول وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا أو GAAP. بالنسبة للشركات المطلوبة للامتثال لمعايير GAAP ، فإن طريقة أساس الاستحقاق هي الشكل المفضل للمحاسبة.