يمكن تعريف المحاسبة المالية على انها أحد فروع المحاسبة التي تهتم بتسجيل كل المعلومات المالية ويحللها لتحديد المركز المالي للأفراد والشركات والأعمال. إنها عملية تسجيل وتلخيص وتحليل وعرض جميع المعاملات المالية للشركة في شكل بيانات مالية. فما هو تعريف المحاسبة المالية وأهدافها؟.
تتضمن المحاسبة المالية إعداد العديد من البيانات المالية مثل بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية والميزانية العمومية وما إلى ذلك باستخدام مبادئ المحاسبة.
يتم إعداد هذه البيانات المالية على أساس روتيني من قبل الشركات وتقديمها لجميع أصحاب المصلحة. تهدف المحاسبة المالية إلى تقديم الصورة العادلة والدقيقة للشؤون المالية للأعمال التجارية لجميع أصحاب المصلحة. يتم ذلك وفقًا للقواعد المنصوص عليها في معايير المحاسبة المقبولة عموما GAAP أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS. إنها أداة مهمة للإدارة في صنع القرار لأنها تعتمد على التقارير المالية لأغراض صنع القرار والتنبؤ.
تأخذ البيانات المالية التي أعدتها المحاسبة المالية في الاعتبار الجوانب التالية من الأعمال. المصروفات والإيرادات والأصول وحقوق الملكية والمسؤولية. تلعب المحاسبة المالية دورًا مهمًا في زيادة الربحية والكفاءة لأنها تساعد في إدارة جميع الموارد المالية للأعمال. من المطلوب قانونيًا ممارسة المحاسبة المالية في عملياتها من قبل كل مؤسسة تجارية.
تعريف المحاسبة
يمكن تعريف المحاسبة على أنها عملية إعداد تقارير وتسجيل وتفسير وتلخيص البيانات الاقتصادية. يساعد إدخال المحاسبة أصحاب / مختلف أصحاب المصلحة في الشركة على اتخاذ خيارات واتخاذ قرارات فعالة من خلال توفير معلومات عن الوضع المالي للشركة.
المحاسبة هي عملية يمكن من خلالها التعامل بسهولة مع المعاملات المالية وتسجيلها وتلخيصها والإبلاغ عنها وتحليلها. لكي تحافظ شركة ما على نفسها ، تحتل المحاسبة مكانًا مهمًا للغاية، ومن الضروري أيضًا أن تعرف ما هي وظائف المحاسبة ، حتى يكون لديك فهم أفضل هنا هو قائمة الوظائف وشرح أهداف المحاسبة. دعونا نحدد أهداف المحاسبة والوظائف الرئيسية للمحاسبة واحدة تلو الأخرى.
المحاسبة هي عملية يمكن من خلالها التعامل بسهولة مع المعاملات المالية وتسجيلها وتلخيصها والإبلاغ عنها وتحليلها. لكي تحافظ شركة ما على نفسها ، تحتل المحاسبة مكانًا مهمًا للغاية ، ومن الضروري أيضًا أن تعرف ما هي وظائف المحاسبة ، حتى يكون لديك فهم أفضل هنا هو قائمة الوظائف وشرح أهداف المحاسبة.
تعريف المحاسبة المالية
يمكن تعريف المحاسبة المالية على أنها عملية توثيق وتحليل والإبلاغ عن كل معاملة تجارية أو مؤسسة ، من أجل تقييم الصحة المالية واستقرارها. هناك مجموعة من الإرشادات التي يجب اتباعها وفقًا لمجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) ، الولايات المتحدة. تُعرف هذه أيضًا باسم مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، والتي تمت صياغتها لتوفير السهولة والمصداقية والتوحيد لعمليات المحاسبة عبر الشركات.
يركز محال المحاسبة المالية أيضا على تسجيل المعاملات التجارية للشركة وتحليلها وإعداد تقارير عنها من أجل إنشاء بيانات يستخدمها المساهمون الداخليون والخارجيون لتقييم الاستقرار المالي للشركة.
يمكن أن تسمح البيانات المالية للمستثمرين والقادة التنظيميين بتقييم الصحة المالية للشركة وفحص أدائها العام. هذا يعني أن المحاسبة المالية والبيانات التي تنشئها ضرورية في تحديد أهداف العمل ، ومراجعة التقدم المالي وتخصيص الموارد للإدارات الداخلية والمهنيين. تتبع البيانات المتطلبات والإرشادات التي وضعتها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
بعد تعريف المحاسبة المالية، لنتعرف على أهدفها.
أهداف المحاسبة المالية
تساعد المحاسبة المؤسسات على تحقيق أهدافها من خلال تسجيل وتلخيص وتقديم معلومات مالية دقيقة لمستخدميها.
فيما يلي أهداف المحاسبة المالية التي توضح أهمية أنظمة المحاسبة في أي مؤسسة.
1.التسجيل
يشكل السجل المحاسبي الموثوق به العمود الفقري لنظام المعلومات المحاسبية. الهدف الأساسي للمحاسبة هو الاحتفاظ بسجل منتظم ودقيق ودائم وكامل لجميع المعاملات التجارية ، مثل المبيعات والمشتريات والدخل والمصروفات.
يساعد الاحتفاظ بسجل كامل لجميع المعاملات التجارية على تجنب إمكانية الحذف والاحتيال. يعد حفظ السجلات هذا ضروريًا لعمل أي عمل. لهذا الغرض ، يتم تسجيل جميع المعاملات التجارية أولاً في المجلة والكتب الفرعية ثم يتم نشرها في دفتر الأستاذ.
2. التخطيط
يتم إعداد الميزانيات للتخطيط المالي. تمكّن المحاسبة المؤسسات من التخطيط لاستخدام مواردها ، مثل النقد والعمالة ، من خلال الميزانيات. تساعد عملية وضع الميزانية المؤسسات على التخطيط من خلال توقع الاحتياجات المستقبلية للمؤسسات وتحديد الاختناقات المحتملة. يحسن كفاءة المنظمات عن طريق تحويل الموارد إلى العمليات الأكثر أهمية.
3. قرارات الإدارة
تساعد المعلومات المحاسبية المديرين على تقييم مجموعة من القرارات لتحسين الربحية وكفاءة الأعمال ، مثل قرارات التسعير ، وتحليل العوامل المحددة ، وقرارات التمويل ، وتقييمات الاستثمار.
4. قياس الأداء
تساعد المحاسبة في تحديد مدى جودة أداء الأعمال من خلال تلخيص المعلومات المالية في مقاييس قابلة للقياس الكمي مثل إيرادات المبيعات ونفقات صافي الربح. تحتاج المنظمات إلى قياس مؤشرات أدائها الرئيسية بشكل منتظم وموثوق لتحسين نفسها من خلال إجراء مقارنات صحيحة مقابل أدائها السابق.
يتم التأكد من تقدم الأعمال التجارية من سنة إلى أخرى لتقييم كيفية سير العمل. هل تحسنت خلال السنوات الماضية أم تراجع نموها؟ يمكن أيضًا قياس هذا التقدم مقابل شركة أخرى لها نفس الأعمال ، وهي معايير الصناعة. سيساعد ذلك الشركة على التنافس مع منافسيها والتغلب على المنافسة المفرطة في السوق.
5. تحليل المركز
تشير البيانات المالية إلى الوضع المالي للشركة من خلال إظهار ، على سبيل المثال، التدفقات النقدية والاستثمارات الرأسمالية والأرباح التراكمية والأصول والخصوم. بالنسبة لرجل الأعمال، فإن مجرد التحقق من ربح أو خسارة العمل لا يكفي.
يجب أن يعرف رجل الأعمال الصحة المالية للشركة. لهذا الغرض ، يجب إعداد بيان يسمى “الميزانية العمومية” ، يوضح قيمة الأصول والخصوم ورأس المال. الميزانية العمومية هي صورة شاشة للوضع المالي للشركة ؛ هذا هو السبب في أن البيان المذكور أعلاه يسمى أيضًا “بيان المركز المالي”.
بمجرد النظر إلى الميزانية العمومية ، يمكن للمرء أن يعرف مقدار ما يجب على الشركة التعافي من المدينين؟ كم يجب على الشركة أن تدفع للدائنين؟ كم تمتلك الشركة في شكل نقود في متناول اليد ، وبنك ، ومخزون ، وإبلاغ الأصول الثابتة.
6. تقييم السيولة
غالبًا ما يُشار إلى سوء إدارة التدفقات النقدية على أنه السبب الرئيسي للفشل في العديد من الشركات الناشئة. تساعد المحاسبة الشركات على تقليل مخاطر الإفلاس من خلال اكتشاف الاختناقات المحتملة في الوقت المناسب عن طريق إدارة التدفقات النقدية بحيث يكون لدى الشركات دائمًا أموال سائلة كافية لدفع التزاماتها المالية.
7. التمويل
تحتاج المنظمات التي لديها أموال منخفضة إلى تقديم معلوماتها المحاسبية إلى المقرضين لتأمين التمويل. سواء كانت شركة ما تقدمت بطلب للحصول على قرض بنكي أو استثمار من قبل المساهمين ، فستحتاج إلى تقديم سجلها المحاسبي التاريخي وخططها المالية وتوقعاتها وتوقعاتها.
8. الضوابط الداخلية
أحد أهداف المحاسبة المالية الرئيسية لنظام المحاسبة هو وضع الضوابط الداخلية داخل المنظمة لحماية مواردها القيمة. أصول الأعمال مثل النقد والبناء والمخزون كلها عرضة للخسائر الناشئة عن السرقة والاحتيال والأخطاء والتقادم والأضرار وسوء الإدارة.
يجب أن يضمن نظام المعلومات المحاسبية تقليل هذه المخاطر إلى مستوى مقبول من خلال عمليات فحص مختلفة عبر المؤسسة.
يجب على رجل الأعمال اكتشاف الأخطاء وعمليات الاحتيال التي حدثت في عمله والعثور على الشخص المسؤول عنها ومعرفة المجالات التي حدثت فيها وسبب حدوثها. سيساعده هذا في الحفاظ على مسار أفضل لمنظمته بأكملها.
9. الامتثال القانوني
يساعد المؤسسات على أداء مسؤولياتها القانونية من خلال توفير معلومات دقيقة حول حقوقها والتزاماتها المالية. المحاسبة هي أيضًا مطلب قانوني لمعظم الشركات. يتطلب القانون من المنظمات الاحتفاظ بسجل محاسبي دقيق ثم الإبلاغ عن نتائجها المالية لأصحاب المصلحة مثل السلطات الضريبية والمساهمين والمنظمين في الوقت المناسب.
10. معلومات للأطراف المختلفة
لا تقتصر المحاسبة على احتياجات المعلومات للموظفين وأصحاب الأعمال. بل تفيرأهداف المحاسبة المالية باحتياجات المعلومات لمجموعة متنوعة من أصحاب المصلحة ، ولكل منهم متطلبات المعلومات الخاصة به. الهدف الرئيسي الآخر للمحاسبة هو توفير معلومات حول الأعمال التجارية لأطراف مختلفة. قد تكون هذه الأطراف هي المالكين والمستثمرين والدائنين والبنوك والموظفين والهيئات الحكومية وغيرها الكثير.
تساعد هذه المعلومات على اتخاذ قرارات مختلفة من قبل أطراف مختلفة. على سبيل المثال ، قد يحتاج المستثمر إلى مثل هذه المعلومات ليقرر الاستثمار في الشركة. سيقيم وضع السيولة للشركة ويتخذ قرارًا سليمًا إذا كان من المفيد له الاستثمار في الحصول على أرباح مستقبلية.
وبالمثل ، ستحتاج الحكومة إلى مثل هذه المعلومات للتحقق مما إذا كانت الشركة تدفع الضرائب المستحقة. سوف تتحقق البنوك مما إذا كان بإمكان الشركة سداد القرض ومن ثم منح مزيد من التمويل. سيحتاج المدققون الداخليون إلى المعلومات لإجراء تدقيق على الشركة ، وما إلى ذلك.
11. حساب الربح والخسارة
الدافع الرئيسي لأي عمل تجاري هو كسب ربح ، والمحاسبة المالية تساعد في تحديد الربح والخسارة. لهذا الغرض ، تقوم الشركة بإعداد حساب الربح والخسارة.
يتم إعداد حسابات التداول والربح والخسارة في نهاية العام للتأكد من المشتريات والمبيعات والمخزون غير المباع والقيمة والمصروفات والإيرادات. وحيث تزيد المصروفات من الإيرادات ينتج عنها خسارة بينما، من ناحية أخرى ، إذا زادت الإيرادات من المصروفات ، تكون النتيجة ربحًا. مع كل هذه المعلومات ، يمكن لرجل الأعمال الحفاظ على سيطرة فعالة على إنفاقه.
لماذا المحاسبة المالية مهمة؟
المحاسبة المالية مهمة للأسباب التالية:
1.المحاسبة المالية مطلوبة بموجب القانون
البيانات مثل الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي مطلوبة قانونًا للشركات المسجلة. عادةً ما يتم تضمين هذه البيانات في التقرير السنوي للشركة.
2. يتم تعميم بيانات المحاسبة المالية خارجيا
غالبًا ما يتم الرجوع إلى البيانات المالية من قبل الأفراد داخل الشركة وخارجها ، وتشمل:
3. تساعد في الإدارة
تسمح هذه البيانات لإدارة الشركة باستكشاف مشكلات الأموال ، والتخطيط للمستقبل.
4. تساعد المستثمرون
سيحتاج المستثمرون إلى رؤية الأرقام من أجل تقرير ما إذا كانت الأعمال التجارية جذابة بما يكفي للاستثمار فيها.
5. المدققين
إذا كانت الشركة تخضع لمعايير التدقيق ، فسيبدأ المدققون الحكوميون تحليلهم بهذه البيانات.
6.المحامون
إذا كانت هناك دعوى قضائية أو إجراء قانوني آخر يتعلق بدخل الشركة أو نفقاتها ، فسيحتاج المحامون إلى أن يكونوا قادرين على تحليل هذه المعلومات.
7. الموردين
قد يرغب الموردون في معرفة البيانات المالية للشركة ، قبل تقديم السلع أو الخدمات ، للتأكد من أنهم سيكونون قادرين على دفع فواتيرهم.
8. البنوك
إذا كانت الشركة تريد الحصول على قرض ، فيجوز للبنك طلب بيانات مالية معينة. سيسمح ذلك للشركة بإظهار أن لديها القدرة على سداد القرض في الوقت المحدد.
لا يُطلب من الشركة الخاصة مشاركة بياناتها المالية خارج المنظمة ، فقط الشركات المسجلة (أو “العامة”) هي. الشركات المسجلة هي الشركات التي تصدر الأسهم.
الفرق بين المحاسبة والمحاسبة المالية
تشمل “المحاسبة” جميع المعاملات المالية للشركة. سيكون لدى إدارة المحاسبة المُدارة بشكل جيد سياسات وإجراءات محددة للمصروفات وإدارة البيانات وإنشاء التقارير المالية.
حسب تعريف المحاسبة المالية، عرفنا على وجه التحديد بإنشاء هذه التقارير ، لأنها تستند إلى معلومات دقيقة وتتبع “مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا” (المعروفة أيضًا باسم GAAP). تضع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً معايير محاسبية في الولايات المتحدة لمجموعة واسعة من الموضوعات ، بما في ذلك عرض البيانات المالية.
الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارة
المحاسبة الإدارية هي التي يتم إجراؤها بهدف إخطار المديرين والمديرين وسلطات المنظمة فيما يتعلق بالعمليات اليومية والاتجاهات الحالية والمستقبلية في السوق والافتراضات والخطط التي يجب وضعها للمستقبل. الأطور الداخلية.
ومع ذلك ، فإن المحاسبة المالية هي توثيق لكل معاملة للجمهور خارج المنظمة وكذلك المنافسين والمستثمرين والمصرفيين. لديها إرشادات صارمة يجب اتباعها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في حين أن المحاسبة الإدارية ليس لها إرشادات إلزامية.
أنواع المحاسبة المالية
هناك نوعان من المحاسبة يجب على المرء أن يكون على دراية بهما.
النوع الأول هو المحاسبة النقدية حيث يتم تسجيل المعاملة التي تم إدخالها فقط عند استلام النقد. لا يوجد وضوح فيما إذا كان هناك أي إيراد أو مصروف ناتج بينهما. هذا ينطبق فقط في الشركات الصغيرة حيث لا يوجد أي شرط لأي بيان ، وهناك عدد قليل من المعاملات التي يتعين تسجيلها ، ولها رأس مال ثابت محدود وعدد قليل من الموظفين. على الرغم من أن طريقة الإدخال الفردي سهلة الصيانة وشفافة في السيولة ، إلا أنها تعتبر غير دقيقة وغير معتمدة من قبل قانون الشركات.
الطريقة الثانية هي محاسبة الاستحقاق التي تعمل على مبدأين ، الاعتراف بالإيرادات ومطابقة الإيرادات. يسجل كل معاملة رقميا. سيجد الدخل المكتسب ولكن المبلغ غير المستلم مكانه في حساب الأصول بينما حدثت المصروفات وستجد الحالات النقدية غير المدفوعة أماكنها في حساب الخصوم. هذا هو الشكل الأكثر دقة وتفصيلاً للمحاسبة الذي تتبعه كل شركة تعمل على نطاق واسع.
أنواع القوائم المالية
قوائم الدخل
بيان الدخل هو مستند للإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر التي تولدها الشركات الكبيرة في فترة زمنية. الأسماء الأخرى لهذه الوثائق هي “بيان الربح والخسارة” و “بيان الدخل الصافي” و “بيان الأرباح”. إنه أمر حاسم في تتبع نطاقات النمو وتحليل الارتفاعات والانخفاضات في البيانات واتخاذ الإجراءات لإصلاحها.
يتم استخدام بيان الدخل داخليًا (بين أعضاء مجلس الإدارة والمديرين والموظفين) وخارجيًا (للتداول بين الدائنين والمستثمرين). يتضمن محتوى البيان الإيرادات والمصروفات والدخل الشامل وتكلفة البضائع المباعة (COGS).
الميزانية العامة
الميزانية العمومية بمثابة دليل على مصداقية الشركة. تتضمن محتويات هذه الورقة الأصول والخصوم وحقوق الملكية. يمكن أن تكون الأصول متداولة أو ثابتة بناءً على قابليتها للتحويل ، سواء كانت ملموسة أو غير ملموسة على أساس الوجود والتشغيل أو عدم التشغيل. يمكن أن تكون الإيرادات جارية أو غير متداولة.
الفرق بين الاثنين هو أن الأول قصير الأجل مثل الفوائد والقروض والأخير طويل الأجل مثل الضرائب والسندات. تشير حقوق الملكية إلى القيمة الصافية للشركة من الأسهم والاستثمارات. يمكن أن تكون حقوق المساهمين موجبة (حيث تتجاوز الأصول الخصوم) أو سلبية (حيث تتجاوز الخصوم الأصول).
بيان التدفقات النقدية
بيان التدفق النقدي هو سجل للسيولة ، وحيازة النقد المحتفظ به ، ومؤشرًا للتغيرات في الأصول أو المطلوبات أو حقوق الملكية ، إن وجدت. هناك ثلاثة أقسام في هذا البيان وهي الأنشطة التشغيلية والاستثمارات والأنشطة المالية.
يسجل التدفق النقدي لأنشطة التشغيل المبلغ المستحق في الأجور للموظفين والفوائد والضرائب والمعاملات المتعلقة بها.
يشمل التدفق النقدي للاستثمارات سجلات المعاملات في شراء الأصول أو القروض والأرباح والخسائر التي تتم لأغراض الاستثمار.
توضح الأنشطة المالية للتدفق النقدي سداد الديون وإعادة شراء الأسهم وحقوق الملكية والأرباح.
تصريح في تغيير الملكية
تمت صياغة هذه الوثيقة لمساعدة جميع المساهمين والمستثمرين على فهم واتخاذ القرارات المتعلقة بكل حركة في حقوق الملكية. يحتوي البيان على ملاحظات حول القيمة الافتتاحية والختامية لحقوق الملكية وجميع صافي الدخل وأرباح الأسهم وتغييرات المالكين والحسابات التي تحدث بينهما. يسمى هذا أيضًا “بيان الأرباح المحتجزة”.
الأسئلة الشائعة
ما هو تعريف المحاسبة المالية ؟
المحاسبة المالية هي عملية تسجيل وتلخيص وإعداد التقارير عن المعاملات وتوليد نفقات الإيرادات في فترة زمنية. على سبيل المثال ، يحتاج المستثمرون أو الرعاة إلى التحقق من بيان الحساب قبل إبداء الاهتمام بالاشتراك مع الشركة. لذلك ، من المهم تحليل المعاملات التجارية والإبلاغ عنها لإعطاء فهم أفضل.
أيهما أفضل في المحاسبة على أساس الاستحقاق النقدي مقابل الاستحقاق؟
طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق أكثر دقة وتفصيلاً في حين أن الطريقة النقدية بسيطة ولكنها تفتقد إلى التفاصيل. إذا كان العمل يكبر ، فمن الحكمة اختيار المحاسبة على أساس الاستحقاق.
ما هو نطاق المحاسبة المالية؟
المحاسبة المالية جزء لا مفر منه من تدقيق الأعمال. يتم تفويض كل شركة أو شركة لتقديم البيانات. من المؤكد أنه سيحقق المزيد من التقدم التكنولوجي والتحليلي في مجال الحسابات.
ما هي مبادئ المحاسبة المالية؟
مبادئ المحاسبة المالية هي الموضوعية ، الاعتراف بالإيرادات والمصروفات ، المطابقة والاتساق.
ما هو الفرق بين الميزانية العمومية وبيان الدخل؟
بيان الدخل هو سجل للإيرادات والمصروفات والمكاسب والخسائر بينما الميزانية العمومية هي تلك الخاصة بالأصول والخصوم وحقوق الملكية.