قيود الاعتمادات المستندية لدي البنك
قيود الاعتمادات المستندية لدي البنك
الإجراءات المحاسبية
أولاً: فتح اعتماد مستندي بدون غطاء
أ- يوجد لدي العميل حساب جاري بالعملة الأجنبية
من حـ / التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
إلي حـ/ التزامات البنك _ أعتمادات مستندية
“قيد نظامي لإثبات فتح الاعتماد المستندي”
من حـ/ الخزينة
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / عمولة أعتمادات مستندية
إلي حـ / مصاريف اعتمادات مستندية
“إثبات عملية تحصيل قيمة العمولة و المصاريف”
من حـ/ الحسابات الجارية “عملة أجنبية”
إلي حـ / بنوك أجنبية
“إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات”
من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
“إثبات عملية إلغاء القيد النظامي”
ب – ليس للعميل حساب جاري بالعملة الأجنبية
نفس القيود الاربعة السابقة فيما عدا القيد الثالث الخاص بـ “إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات” يستبدل بالقيدين التاليين
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية
“أثبات عملية تأمين قيمة الاعتماد من العملة الأجنبية”
من حـ/ العملة الأجنبية
إلي حـ / بنوك أجنبية
“إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند وردود المستندات”
ثانياً : فتح أعتماد مستندي بغطاء بالعملة المحلية
أ- للعميل حساب جاري بالعملة الاجنبية
تتم المعالجة ب 6 قيود نفس الحالة الأول مع استبدال قيد “إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات” بـ الثلاثة القيود التالية ^_^
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / غطاء اعتمادات مستندية
“أثبات عملية تكوين الغطاء بالعملة المحلية”
من حـ / الحسابات الجارية “عملة أجنبيى”
إلي حـ / بنوك أجنبية
“إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات”
من حـ/ غطاء اعتمادات مستندية
إلي حـ / الحسابات الجارية
“أثبات عملية رد قيمة غطاء الاعتماد بالعملة المحلية”
ب- ليس للعميل حساب جاري بالعملة الأجنبية
تتم المعالجة ب 7 قيود نفس الحالة الأول مع استبدال قيد “إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات” بـ الاربعة القيود التالية ^_^
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / غطاء اعتمادات مستندية
“إثبات عملية تكوين الغطاء بالعملة المحلية”
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية
“إثبات عملية تأمين قيمة الاعتماد من العملة الأجنبية”
من حـ / العملية الأجنبية
إلي حـ/ بنوك أجنبية
“أثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات”
من حـ / غطاء أعتمادات مستندية
إلي حـ / الحسابات الجارية
“أثبات عملية رد قيمة الغطاء بعد سداد الاعتماد”
ثالثاً : فتح أعتماد مستندي بغطاء العملة الأجنبية
أ- للعميل حساب جاري بالعملة الاجنبية
من حـ / التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
إلي حـ / التزامات البنك _ أعتمادات مستندية
“قيد نظامي لإثبات عملية فتح الاعتماد المستندي ”
من حـ / الخزينة
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / عمولة اعتمادات مستندية
إلي حـ / مصاريف اعتمادات مستندية
“إثبات عملية سداد قيمة العمولة و المصاريف”
من حــ / الحسابات الجارية “عملة أجنبية”
إلي حـ / غطاء اعتمادات مستندية
“أثبات عملية تكوين قيمة الغطاء بالعملة الأجنبية”
من حـ / الحسابات الجارية “عملة أجنبية”
إلي حـ / بنوك أجنبية
“إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات”
من حـ / غطاء اعتمادات مستندية
إلي حـ / الحسابات الجارية “عملة أجنبية”
“أثبات عملية رد قيمة الغطاء”
من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
“إثبات عملية إلغاء القيد النظامي”
ب – ليس للعميل حساب جاري بالعملة الاجنبية
من حـ / التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
إلي حـ / التزامات البنك _ أعتمادات مستندية
“قيد نظامي لإثبات عملية فتح الاعتماد المستندي ”
من حـ / الخزينة
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / عمولة اعتمادات مستندية
إلي حـ / مصاريف اعتمادات مستندية
“إثبات عملية سداد قيمة العمولة و المصاريف”
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية
“إثبات عملية تأمين قيمة الغطاء بالعملة الأجنبية”
من حـ / العملة الأجنبية
إلي حـ / غطاء أعتمادات مستندية
“أثبات عملية تكوين الغطاء بالعملة الأجنبية”
_ إذا كانت قيمة الغطاء تساوي تماماً قيمة الاعتماد , تكون القيود على النحو الآتي :
من حـ / غطاء اعتمادات مستندية
إلي حـ / بنوك أجنبية
“أثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات”
من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
“إثبات عملية إلغاء القيد النظامي”
_ إذا كانت قيمة الغطاء أقل من قيمة الاعتماد تكون القيود
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية
“أثبات عملية تأمين الجزء المتبقي من قيمة الاعتماد من العملة الاجنبية ”
من حـ / غطاء اعتمادات مستندية
من حـ/ العملة الأجنبية
إلي حـ / بنوك أجنبية
“أثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات ”
من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
“إثبات عملية إلغاء القيد النظامي”