تتكون المجموعة الدفترية من :
4/1 – الدفاتر الاصلية:
4/1/1 دفتر اليومية العامة .
4/1/2 دفتر الجرد .
4/2 – اليوميات المساعدة:
4/2/1 دفتر يومية خزينه المصنع .
4/2/2 دفتر يومية البنوك .
4/2/3 دفتر يومية مشتريات خامات و مستلزمات انتاج .
4/2/4 دفتر يومية المبيعات .
4/2/5 دفتر يومية التسويات .
4/3 – دفاتر الاستاذ:
4/3/1 دفتر أستاذ عام .
4/3/2 دفاتر أستاذ مساعد :
4/3/2/1 دفتر أستاذ مساعد عملاء .
4/3/2/2 دفتر أستاذ مساعد موردين .
4/3/2/3 دفتر أستاذ مساعد حسابات مدينه .
4/3/2/4 دفتر أستاذ مساعد حسابات دائنه .
4/3/2/5 دفتر أستاذ مساعد المخازن .
4/4 – السجلات التحليلية:
4/4/1 سجل تحليل الاعتمادات المستندية .
4/4/2 سجل متابعة خطابات الضمان .
4/4/3 سجل تحليل المصروفات الجارية .
4/4/4 سجل الاصول الثابتة .
4/4/5 سجل متابعة الشيكات برسم التحصيل .
4/4/6 سجل الموردين .
4/4/7 سجل متابعة أوامر الشراء .
وقد تم اقتراح هذه المجموعة الدفترية طبقاً للطريقة الفرنسية مع إضافة يومية التسويات للمميزات التالية .
وجود يومية عامه يقيد بها جميع عمليات الشركة سواء يومياً ـ للعمليات التى ليس لها يومية مساعدة ـ أو شهرياً مع اليوميات المساعدة .
وجود يوميات مساعدة للعمليات المتكررة الحدوث مثل النقدية ، البنوك ، المبيعات ، المشتريات.
وجود دفاتر احصائية أو تحليلية تتفق واحتياجات الادارة العلياً .
وتعتبر هذه الطريقة فى القيد خليطاً بين الطريقتين الفرنسية والانجليزية بما يسمح بالاستفادة من مزايا كل منهما .
وسنورد فيما يلى شرحاً لهذه المجموعة الدفترية :-
4/1 – الدفاتر الأصلية:
4/1/1 – دفتر اليومية العامة:
وهو يمثل دفتر القيد الرئيسى ، ويتم التسجيل فيه من واقع أذون قيد اليومية العامة .
وتسجل فيه القيود التالية :
أ –القيود المركزية الشهرية لدفاتر اليوميات المساعدة .
ب-العمليات التى ليس لها دفتر يومية مساعدة .
ج –قيود التسويات الجردية التى تجرى عند اعداد المراكز المالية الشهرية أو السنوية للشركة .
د –قيود فتح واقفال الدفاتر فى بداية ونهاية كل عام مالى .
4/1/2 – دفتر الجرد:
وفيه يتم تسجيل قوائم الجرد السنوية التى تعدها الشركة فى نهاية كل سنه مالية والموقع عليها من القائمين بالجرد .
