نبذة عن قائمه التدفقات النقديه

تمثل قائمه التدفقات النقديه القائمه الثالثه بعد قائمه المركز المالى وقائمه الدخل من حيث الاهمية والتى اصبحت اجباراعلى الشركات اعدادها بعتبرها جزء لا يتجزأ من البيانتها الماليه التى تقدم كلى فترة وتتمثل اهميه قائمه التدفقات

النقديه فى توضح الاثر للحركة النقدية لكل العمليات والانشطه التى قامت بها الشركه خلال الفتره مع توضيح طبيعه هذا الاثر بأعتباره يمثل تدفق نقدى داخل او خارج الشركة كما ان قائمه التدفقات النقديه تقييم مدى قدره الشركه على توليد النقد وهو العنصر الذى يستخدم فى توسعات المنشأه و فى تسديد الالتزامات .

* اقسام قائمة التدفقات النقدية :

تنقسم قائمه التدفقات النقديه الى ثلاثه اقسام :

أ‌- التدفقات النقدية من عمليات التشغيل:

وهى التدفقات النقديه الناتجة عن الانشطه الرئيسيه التى تمارسها الشركة وتتمثل فى

1. صافى الدخل قبل الضريبة
2. النقد المحصل من العملاء مقابل بيع بضاعة
3. النقدية المدفوع للموردين مقابل شراء بضاعة
4. النقدية المدفوع لمصله الضرائب
5. النقدية المدفوع عن المصاريف الاخرى

ب- التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار :

وهى التدفقات النقديه التى تشمل على بيع وشراء الاصول طويله الاجل
1. المدفوعة النقدية لشراء اصول ثابتة
3. المدفوعات النقدية مقابل الاستثمارات اخرى طويله الاجل
4. المتحصلات النقديه من بيع الاصول الثابته

ج- التدفقات النقدية من عمليات التمويل :

وهى التدفقات النقديه الممثلة فى الحصول على الموارد من المالكين او توزيعها عايهم ؛ وكذلك الحصول على التمويل من المقرضين او تسديد القروض لهم

1. المتحصلات النقدية من اصدار اسهم جديده
3. المتحصلات النقدية من من القروض والتسهيلات البنكيه
4. النقدية المدفوع على توزيع الارباح
5. النقدية المدفوع لتسديد السندات