نظرة عامة على البنوك واسلوب عملها

التعامل مع البنك

فى الماضى كانت المشروعات صغيرة و التاجر يحتفظ بالنقود فى خزينة الشركة(الصندوق) 

و مع تطور الحياة الاقتصادية و زيادة هذه النقود لجأ التاجر الى الاحتفاظ بالنقود فى البنك خوفا عليها من السرقة و كذلك لسهولة التعامل(مع تعقد و تنوع و زيادة معاملات التاجر)

اشكال تعامل التاجر مع البنك

(1) الحساب الجارى

و يعنى ان يضع التاجر نقوده فى البنك و يستطيع ان يسحب منها او يضيف اليها وقتما يشاء و فى هذه الحالة يدفع البنك فوائد للتاجر

(2) حساب الايداع

يضع التاجر امواله فى البنك و يتعهد بعدم سحبها الا بعد فترة محددة و يستطيع ان يسحبها بعد هذه الفترة و معها الفوائد 

*اى ان البنك يدفع للتاجر فوائد على الوديعة

(3) حساب الاعتماد

و معناه ان يأخذ التاجر من البنك مبلغ معين(قرض) على ان يسدده بعد فترة معينة و بطريقة معينة

و بالطبع يكون هناك ضمانات لدى البنك على هذا التاجر

*البنك لايعطى قروض لأى احد بدون ضمانات

*هناك مزايا اخرى للتعامل مع البنك غير تجنب السرقة و من هذه المزايا:-

– التاجر هو الذى يجعل البنك يقوم بتحصيل النقود له و بيع و شراء الاوراق المالية

-التاجر يضع بالبنك نقود-كمبيالات-اوراق مالية- بضائع ————الخ

*التاجر يستطيع ان يتعامل مع اكثر من بنك فى وقت واحد كما قد يكون له فى البنك الواحد اكثر من حساب مابين جارى ووديعة

كيف يحقق البنك ارباح؟

*العملية الرئيسية للبنك هى

1-كما قلنا هناك حساب اعتماد- اى البنك يعطى قروض و يستعيدها بفائدة و لتكن5%

مثلا يعطى قرض 100000 جنيه ثم يرده التاجر بفائدة5%-اى يرده 105000 

2-البنك يستقبل حساب وديعة بفائدة 3% مثلا 

مثلا التاجر يضع مبلغ 100000 جنيه و يسترده بعد سنة مثلا بفائدة 3% اى يسترده 103000

–    مكسب البنك هو 

الفائدة التى يأخذها على القروض (اى 5000)- الفائدة التى يدفعها للتاجر على الودائع او الحسابات الجارية(اى 3000) = 2000 جنيه

*اسعار الفائدة تتقارب بين البنوك المختلفة نتيجة رقابة البنك المركزى على كل البنوك

*غالبا يكون سعر الفائدة بالنسبة لحساب الايداع> سعر الفائدة بالنسبة للحساب الجارى

*الفوائد التى يأخذها التاجر على امواله المودعة فى البنك سواء جارى او ايداع تعتبر ايرادات غير مباشرة

*الفوائد التى يدفعها التاجر للبنك نتيجة حصوله على قرض من البنك تعتبر مصروفات مالية

*هناك دائما مراسلات تكون بين البنك و العميل

البنك يرسل للعميل كشف حساب كل شهريتضمن الفوائد على العميل(يدفعها العميل للبنك) و كل 6 شهور يتضمن الفوائد للعميل(يدفعها البنك للعميل)

*فى حالة الحساب الجارى يسحب العميل النقود من البنك بشيكات و بالطبع هذه الشيكات يحصل عليها من البنك عند فتح الحساب(دفتر شيكات)

اطراف عملية السحب

1-الساحب———–صاحب الحساب

2-البنك———-و يسمى المسحوب عليه

3-المستفيد———-الذى يأخذ النقود (اللى الشيك مكتوب له)

•    الشيك يتكون من جزئين

1-كعب الشيك———–يحتفظ به الساحب(ثابت فى دفتر الشيكات)

2-الجزء الاخر————يتم اعطاؤه للمستفيد الذى يعطيه للبنك عند صرف الشيك

قيد العمليات مع البنك فى دفتر اليومية

*اذا كان التاجر يتعامل مع بنك واحد فيكتفى ان نسمى الحسابات المفتوحة فيه باسم حـ/البنك(جارى)  او

حـ/البنك(ايداع)

اما اذا كان يتعامل مع اكثر من بنك فيجب ان نكتب اسم البنك مثل:-

حـ/بنك مصر(جارى)   – حـ/البنك الاهلى (ايداع)

مثال:-

ورد لنا من احد عملاءنا (مصطفى) مبلغ 2000 جنيه بشيك على البنك الاهلى اودعناه الصندوق يكون القيد كما يلى

       2000        من حـ/الصندوق

                2000       الى حـ/مصطفى

هنا حساب البنك لم يتأثر لأننا لم نصرف الشيك حتى الان

و عندما نصرف الشيك يكون القيد

2000     من حـ/البنك

                2000    الى حـ/الصندوق

و لكن اذا جاء الينا الشيك و ارسلناه مباشرة الى البنك يكون القيد كما يلى

2000    من حـ/البنك

                2000       الى حـ/مصطفى

قيد الفوائد

*ورد لنا كشف الحساب الجارى من البنك (كل6شهور) و يقول ان البنك احتسب لنا فوائد 500 جنيه يكون القيد

500       من حـ/البنك

                500    الى حـ/الفوائد—————(ايرادات غير مباشرة)

الايرادات دائما دائنة

* ورد لنا كشف الحساب الجارى من البنك(كل شهر) و يقول ان البنك احتسب علينا فوائد 500 جنيه يكون القيد كما يلى

500    من حـ/الفوائد ————-(مصروفات)

                500     الى حـ/البنك

قيد المصروفات

المصروفات تشمل —— ثمن دفتر الشيكات- اتعاب تحرير كشف الحساب-تكاليف البريد و الدمغة

و نحن نعرف المصروفات التى احتسبها البنك علينا من خلال كشف الحساب الذى يرسله البنك كل شهر

و القيد يكون كما يلى

500    من حـ/ مصروفات بنكية

                500     الى حـ/البنك

رصيدنا فى البنك يقل بمقدار هذه المصروفات –