المجموعة الدفترية والسجلات المالية

المجموعة الدفترية والسجلات المالية :
تتكون المجموعة الدفترية من :-
4/1 – الدفاتر الاصلية :
4/1/1  دفتر اليومية العامة .
4/1/2  دفتر الجرد .

4/2 – اليوميات المساعدة :
4/2/1  دفتر يومية خزينه المصنع .
4/2/2  دفتر يومية البنوك .
4/2/3  دفتر يومية مشتريات خامات و مستلزمات انتاج .
4/2/4  دفتر يومية المبيعات .
4/2/5  دفتر يومية التسويات .

4/3 – دفاتر الاستاذ :
4/3/1  دفتر أستاذ عام .
4/3/2 دفاتر أستاذ مساعد :
4/3/2/1   دفتر أستاذ مساعد عملاء .
4/3/2/2   دفتر أستاذ مساعد موردين .
4/3/2/3   دفتر أستاذ مساعد حسابات مدينه .
4/3/2/4   دفتر أستاذ مساعد حسابات دائنه .
4/3/2/5   دفتر أستاذ مساعد المخازن .

4/4 – السجلات التحليلية :
4/4/1   سجل تحليل الاعتمادات المستندية .
4/4/2   سجل متابعة خطابات الضمان .
4/4/3   سجل تحليل المصروفات الجارية .
4/4/4   سجل الاصول الثابتة .
4/4/5   سجل متابعة الشيكات برسم التحصيل .
4/4/6   سجل الموردين .
4/4/7   سجل متابعة أوامر الشراء .
وقد تم اقتراح هذه المجموعة الدفترية طبقاً للطريقة الفرنسية مع إضافة يومية التسويات للمميزات التالية .
•    وجود يومية عامه يقيد بها جميع عمليات الشركة سواء يومياً ـ للعمليات التى ليس لها يومية مساعدة ـ أو شهرياً مع اليوميات المساعدة .
•    وجود يوميات مساعدة للعمليات المتكررة الحدوث مثل النقدية ، البنوك ، المبيعات ، المشتريات.
•    وجود دفاتر احصائية أو تحليلية تتفق واحتياجات الادارة العلياً .

وتعتبر هذه الطريقة فى القيد خليطاً بين الطريقتين الفرنسية والانجليزية بما يسمح بالاستفادة من مزايا كل منهما .

وسنورد فيما يلى شرحاً لهذه المجموعة الدفترية :-
 
4/1  – الدفاتر الأصلية :
4/1/1 – دفتر اليومية العامة :
وهو يمثل دفتر القيد الرئيسى ، ويتم التسجيل فيه من واقع أذون قيد اليومية العامة .
وتسجل فيه القيود التالية :
أ – القيود المركزية الشهرية لدفاتر اليوميات المساعدة .  
ب-العمليات التى ليس لها دفتر يومية مساعدة .
ج – قيود التسويات الجردية التى تجرى عند اعداد المراكز المالية الشهرية أو السنوية للشركة .
د – قيود فتح واقفال الدفاتر فى بداية ونهاية كل عام مالى .

4/1/2 – دفتر الجرد :
وفيه يتم تسجيل قوائم الجرد السنوية التى تعدها الشركة فى نهاية كل سنه مالية والموقع عليها من القائمين بالجرد .