الاعتمادات المستندية بين سؤال وجواب

الاعتمادات المستندية

 بين سؤال وجواب

اعداد وتحرير : هاني مهنا

Documentary Credit (LC)

الاعتمادات المستندية ؟

الاعتمادات
عند تعاملنا مع الموردين الخارجيين suppliers لاستيراد بضائع هنالك عدة طرق لدفع ثمن البضاعة المستوردة

1. الدفع مقدماً  advanced payment : يتم ذلك بحوالة نقدية يرسلها المستورد” المشتري” لصالح المورد” البائع”قبل استلام البضاعة وهذا به مخاطرة كبيرة جدا للمشتري لانه قد يكتشف بان البضاعة التي استوردها من المورد غير مطابقة للمواصفات التي طلبها مما يجد نفسه اما خيارين لا ثالث لهما اما اي يقبلها او يردها للمورد متحملا تبعات ذلك

2. الدفع بعد استلام البضاعة Open account : وهذا يحوي في طياته مخاطرة كبيره جدا للمورد حيث قد يخلف المشتري وعده بارسال الاموال للمورد لاسباب واهية قد يحتج بها المشتري مثلا بان يعزي رفضه لانخفاض اسعار السلع المستوردة وهذا يعمل على تجميد جزء من سيولة المورد

وللتغلب على المخاطر الذي قد تلحق بالمستورد او المورد نتيجة اتباعهم لاحدي الطريقتين تم استحداث الاعتمادات المستندية Letter of credit  لتحمي الطرفين من جميع المخاطر

* ما هو الاعتماد المستندي ؟

هو تعهد كتابي صادر من بنك بناء على طلب مستورد لصالح المصدر يتعهد فيه البنك بدفع او قبول كمبيالات مسحوبة عليه عند تقديمها مستوفاه للشروط الواردة بالاعتماد

توضيح:  المستورد يتقدم بطلب فتح اعتماد الى احد البنوك المحلية مثلا بنك فلسطين يتعهد بموجبه بنك فلسطين والذي يمثل المستورد بدفع قيمة البضاعة المستوردة لصالح المورد بمجرد تقديم البنك الخارجي الممثل للمورد  HSBC مثلا المستندات الخاصه بالبضاعة

وبهذا يكون دور البنوك بمثابة حلقة وصل ما بين المستورد والمورد للقيام بعملية الاستيراد والتصدير على اكمل وجه حيث يطمئن المصدر على امواله التي يستلمها من بنك المستورد”applicant بمجرد تقديمة للمستندات الدالة على شحن البضاعة ووصولها الميناء

وكذلك يطمئن المستورد بان مصرفه لن يقوم بسداد قيمة البضاعة المستوردة الا بعد التحقق من مطابقتها للمواصفات والشروط الخاصة بهاوالواردة بالاعتماد المستندي

* اذكر تاريخ نشأة الاعتمادات المستندية ؟

لم يتم الاتفاق حتى الآن على تاريخ نشاة الاعتمادات المستندية ويمكن ان نرد أصلها الى ان تاجرا اراد شراء بضاعة من تاجر آخر في بلد آخر ، حيث يقوم بالاتصال بالبائع الاجنبي طالبا منه ارسال بضاعة معينه بمبلغ معين على ان يسلم فاتورة البيع اضافة الى مستندات الشحن الى طرف آخر يأتمنة المشتري وفي نفس الوقت يحصل البائع الاجنبي من الطرف الثالث على ثمن بضاعته ثم  يتصل المشتري بنفسه او بالواسطة بذلك الطرف الثالث ويامره بان يدفع ثمن بضاعته نظير استلام مستندات الشحن وتطورت هذه العمليه حتى اصبح الطرف الذي يتولى دفع المبلغ المالي الى التاجر الاجنبي” البائع” نظير فاتورة البيع ومستندات الشحن هو البنك
   

* ما هي أطراف الاعتماد المستندي؟

1.    المصدر/ البائع
2.    المستورد/ المشتري
3.    مصرف المستورد: وهو الذي يقوم بفتح الاعتماد المستندي للمستورد ويخطر به المصدر عن طريق بنكه ويضمن هذا البنك تسديد قيمة الاعتماد عند وصول مستندات الشحن
4.    مصرف المصدر: وهو البنك الخارجي الذي يتعامل معه المصدر ويعتبر بمثابه المراسل في اغلب الااحيان لبنك المستورد

* ما هي خطوات تنفيذ الاعتماد المستندي من بنكين؟
لا يقوم بنك الآمر في الغالب بتبليغ الاعتماد مباشرة بنفسه للمستفيد، ولكنه يستعين ببنك آخر أو فرع تابع له في بلد البائع لإبلاغ المستفيد به، ويسمى هذا البنك الثاني البنك المراسل أو مبلغ الاعتماد. ففي هذه الحالة تتم عملية الاعتماد المستندي من خلال تداخل بنكين اثنين وليس بنكا واحدا.
ويقوم هذا البنك المراسل بتبليغ الاعتماد على النحو التالي:
1.    إما أن يقوم بدور الوسيط بين البنك فاتح الاعتماد والبائع دون أي التزام عليه. وقد يقوم بدفع قيمة المستندات إلى البائع عند تقديمها له ضمن شروط الاعتماد.
2.    أو يقوم بتبليغ الاعتماد إلى المستفيد ويضيف عليه تعزيزه. وحينئذ يكفل دفع القيمة للبائع بشرط أن تكون هذه المستندات مطابقة لشروط الاعتماد.

وعلى هذا الأساس تكون الخطوات العملية لاجراء عملية الاعتماد المستندي على النحو التالي:

* الخطوات العملية للاعتماد المستندي المنفذ من بنكين

1.    يتعاقد المورد مع المستورد، ويتعهد المشتري / المستورد على دفع الثمن بواسطة اعتماد مستندي.
2.    يطلب المستورد من بنكه أن يفتح اعتمادا مستنديا لصالح المورد/ البائع مبينا الشروط التي اتفق هو عليها مع هذا البائع.
3.    يدرس البنك طلب العميل، وبعد الموافقة وتحديد شروط التعامل، يقوم بإصدار الاعتماد وارساله للبنك المراسل في بلد البائع.
4.    يقوم البنك المراسل بتبليغ الاعتماد للبائع المستفيد، مضيفا تعزيزه على ذلك عند الاقتضاء
5.    يسلم البائع السلع إلى شركة الشحن،والتي بدورها تسلمه وثائق الشحن
6.    يسلم البائع المستندات ووثائق الشحن إلى البنك المراسل الذي يدفع له ثمن سلعته بعد التحقق من تطابق المستندات مع شروط الاعتماد.
7.    يرسل البنك المراسل المستندات إلى البنك المصدر الذي فتح فيه الاعتماد من طرف المشتري
8.    يسلم البنك المصدر في بلد المشتري المستندات إلى طالب فتح الاعتماد مقابل السداد حسب الاتفاق بينها.
9.    يقوم كل من البنك المصدر والبنك المراسل بترتيبات التغطية بينهما بحيث يتم تصفية العلاقات بشكل نهائي.

اذكرأنواع الاعتمادات المستندية؟

من حيث قوة تعهد البنك المصدر:
1.    اعتماد قابل للالغاء
2.    اعتماد غير قابل للالغاء

من حيث قوة تعهد البنك المراسل:
1.    اعتماد غير معزز
2.    اعتماد معزز

من حيث طريقة الدفع للبائع:
1.    اعتماد الاطلاع
2.    اعتماد القبول
3.    اعتماد الدفعات

من حيث طريقة سداد المشتري:
1.    اعتماد مغطى كليا
2.    اعتماد مغطى جزئيا
3.    اعتماد غير مغطى

من حيث الشكل:
1.    اعتماد قابل للتحويل
2.    اعتماد دائري
3.    اعتماد ظهير

من حيث الطبيعة
1.    اعتماد استيراد
2.    اعتماد تصدير

* ما الفرق بين الاعتماد بالاطلاع Sight والاعتماد بالقبول Acceptance والاعتماد المؤجل Deferred ؟

في اعتماد الاطلاع Sight ، يدفع البنك فاتح الاعتماد بموجبه كامل قيمة المستندات المقدمـة فور الاطلاع عليها والتحقـق من مطابقتها للاعتمـاد، ويكون الدفع من أموال البنك في حالة اعتماد المرابحة في البنوك الاسلامية، أما في حالة اعتماد الوكالة فإن البنك يقوم بابلاغ عميله طالب فتح الاعتماد بوصول المستندات ويطلب منه توقيعها وتسلمها ودفع قيمتها كاملة مع العمولات المضافة ( أو ما بقي من قيمتها على افتراض أنه سلّم دفعة مقدمة عند فتح الاعتماد ) أو يقيد ذلك فورا على حسابه. وهذا النوع هو أكثر الاعتمادات شيوعا.
أما في اعتماد القبول Acceptance ، ينص على أن الدفع يكون بموجب كمبيالات يسحبها البائع المستفيد Beneficiary ويقدمها ضمن مستندات الشحن، على أن يستحق تاريخها في وقت لاحق معلوم. والمسحوبات المشار إليها أما أن تكون على المشتري فاتح الاعتماد، وفي هذه الحالة لا تسلم المستندات إلا بعد توقيع المشتري بما يفيد التزامه بالسداد في التاريخ المحدد لدفعها. وأما أن تكون مسحوبة على البنك فاتح الاعتماد الذى يتولى نيابة عن المشتري توقيعها بما يفيد التزامه بالسداد في الأجل المحدد لدفعها. أو يسحبها على المشتري ويطلب توقيع البنك الفاتح بقبولها أو التصديق عليها. ويختلف اعتماد الدفع الآجل Differed عن اعتماد القبول في أن المستفيد لا يقدم كمبيالة مع المستندات.
*ما المقصود بالمصطلحات التالية؟
* الاعتماد الظهير  Back to Back LC
وهو اعتماد ثلاثي الاطراف وهو يشبه الاعتماد القابل للتحويل
مثال توضيحي : اذا اراد مستورد في سوريا مثلا ان يستورد بضاعة من الولايات المتحدة عن طريق الامارات لانها تستطيع الحصول على اسعار مخفضة وجودة أعلى ففي هذه الحالة يفتح المستورد السوري اعتمادا لصالح الوسيط الاماراتي وبموجب هذا الاعتماد يفتح الوسيط الاماراتي اعتماد بضمان الاعتماد السوري لصالح المصدر الامريكي حيث يلاحظ بان صلاحية الاعتماد الاصلي المفتوح في سوريا يجب ان تنتهي بعد انتهاء الاعتماد الثاني. كما يلاحظ ايضا ان الاعتماد المفتوح في الامارات يجب ان يطابق في شروطة الاعتماد المفتوح في سوريا فيما عدا مبلغ الاعتماد وسعر الوحدات فيكونا اقل كي يحصل الوسيط الاماراتي على عمولته وعند ورود المستندات من امريكا الى الامارات يطالب البنك الاماراتي الوسيط باستبدال الفواتير باخرى صادره منه طبقا للاسعار الواردة في الاعتماد الاصلي المفتوح في سوريا  
* الاعتماد الدوار Revolving
هو الاعتماد الذي تتجدد قيمته او مدته او كليهما تلقائيا دون الحاجة لاجراء اي تعديل او تمديد
* الاعتماد القابل للتحويل Transferable DC
هو الاعتماد الذي يخول المورد Beneficiary  بتحويل الاعتماد جزئيا او كليا لمستورد آخر وهذا النوع لا ينصح به لما فيه من مخاطر قد تقع على المشتري قد يصعب الخروج منها وخاصة اذا تم تحويل الاعتماد الى اكثر من مستورد
ينصح عند فتح هذا النوع من الاعتمادات ان يكون الشحن الجزئي غير مسموح به وغير قابل للتحويل لاكثر من مستفيد
* Transshipment هواعادة الشحن اي ان توكل شركة الشحن المتفق معها على شحن البضاعة الى شركة اخرى
* السويفتSWIFT
اختصار لSociety for Worldwide Interbank Financial Telecommunication supplies
هو الرقم الدولي الخاص بكل بنك ويميز البنك دوليا
* ماهي مستندات الشحن الخاصة بالاعتمادات؟ 
(والتي بموجبها يحصل المورد على مستحقاته المالية من المستورد بعد مطابقتها للشروط الواردة في الاعتماد المستندي)
     1. بوليصة الشحن البحري Bill of Lading
وهي المستند او الوثيقة التي تثبت واقعة شحن البضاعة  وتعد سند ملكية للبضاعة ويذكر بها البيانات التالي:
1.    اسم ميناء الشحن  Port of Loading( في بلد المورد) مثلا ميناء هامبورج في المانيا
2.    اسم ميناء الوصول/ التفريغ Port of Discharge  (في بلد المستورد) مثلا ميناء جبل علي في دبي الامارات العربية
3.    نوع البضاعة ( بشكل موجز)
4.    عدد الطرود
5.    الوزن الصافي والقائم للبضاعة Gross Weight & Wet Weight 
6.    من المسؤول عن دفع مصاريف الشحن المورد ام المستورد في حالة المورد يكتب Freight Prepaid
7.    في حالة ان المستورد هو المسؤول عن مصاريف الشحن يكتب Freight Collect

2. بوليصة التأمين البحري / الجوي Insurance Policy
 وتتضمن انواع الاخطار التي تم التامين علي البضاعة ضدها كالتامين من الحريق، التلف والكسر والتامين من السرقة والعجز .. الخ
ويجب على البنك التاكد من ان تاريخ بوليصة التامين هو نفس تاريخ بوليصة الشحن او تاريخ سابق له وليس لاحق لتاريخ بوليصة الشحن
      
3. شهادة المنشأ Certificate of Origin
وهي التي تتضمن اسم البلد المصنع لهذة البضاعة وتصدر هذه الشهادة من الغرفة التجارية للدولة المصنعة ويجب تصديق هذة الشهادة من قبل قنصلية البلد المستورد في البلد المصدر
4. فاتورة المورد Commercial invoice
وتتضمن اسم المورد واسم المستورد وشرط الشحن اماFOB  أوCIF … وكشف بالبضاعة الوحداتitems  وسعر الوحدة والسعر الاجمالي
5. الارسالية Paking List
تتضمن بكشف بالمواد ولا تتضمن اسعارا فقط اسماء المواد ووزنها
 6. امر التسليم Delivery Order

* اذكر شروط الشحن Incoterms 2000 ؟
* اسلوب الشحن حسب طريقة فوب (F.O.B.( Free On Board

ففي هذه الطريقة او الاسلوب تنتهي مسؤولية البائع / المورد عندما تصبح البضاعة على ظهر الباخرة في ميناء البائع ، وعند تلك اللحظة تبدأ مسؤولية المشتري ، وبالتالي التكاليف التي سيتحملها المشتري على البضاعة المشتراه هي كما يلي :
1.    مصاريف الشحن من ميناء البائع وحتى ميناء المشتري Freight charges
2.    مصروف التامين البحري (التامين على البضاعة) Insurance
3.    الرسوم الجمركية    Customs Duty
4.    رسوم وارضية الموانيء           Demurrage & Storage
5.    مصاريف تحميل ونقل وتفريغ المشتريات   Handling charges
6.    رسوم التخليص الجمركي
7.    عمولة المشتريات اذا كان هناك عمولة.
8.    اي مصاريف ورسوم اخرى تتعلق بالمشتريات ( مصاريف وعمولات الاعتمادات ، …الخ ).

* اسلوب الشحن حسب طريقة سي اند اف( C & F ( Cost and Freight

ففي هذه الطريقة او الاسلوب تنتهي مسؤولية البائع عندما تصل البضاعة الى ميناء المشتري ، وعند تلك اللحظة تبدأ مسؤولية المشتري ، وبالتالي التكاليف التي سيتحملها المشتري على البضاعة المشتراه هي جميع التكاليف المذكورة سابقاً باستثناء تكاليف الشحن من ميناء البائع الى ميناء المشتري التي يدفعها البائع ويتم تحميلها على المشتري ضمن سعر الشراء.

* اسلوب الشحن حسب طريقة سيف C.I.F. ( Cost , Insurance and Freight )

ففي هذه الطريقة او الاسلوب تنتهي مسؤولية البائع عندما تصل البضاعة الى ميناء المشتري ، وعند تلك اللحظة تبدأ مسؤولية المشتري ، وبالتالي التكاليف التي سيتحملها المشتري على البضاعة المشتراه هي جميع التكاليف المذكورة سابقاً باستثناء تكاليف الشحن والتامين التي يدفعها البائع ويتم تحميلها على المشتري ضمن سعر الشراء.
* ما هو UCP ؟
هو اختصار ل Uniform customs & Practice for Documentary Credits
الاصول والاعراف الموحدة للاعتمادات المستندية  وهي عبارة عن قوانين واعراف دولية استحدثتها الغرف التجارية الدولية لتنظيم وتوحيد قوانين الاعتمادات المستندية وذلك بعد كثرة النزاعات القانونية التي سادت قبل استحداث هذه الاصول وتم التوصل الى تلك القوانين والاعراف في مؤتمر فيينا عام 1933 ثم اعيد النظر اليها اكثر من مرة حيث صدر عام 1993 UCP 500