ان وجود نظام الرقابة الداخلية لمكافحة غسيل الاموال هو احد المسؤوليات الرئيسية للادارة ،وتتمثل احدى المهام الاساسية للجنة التدقيق هو تفيم كفاءة نظم الرقابة الداخلية لنكافحة غسيل الاموال ،والقيام بدعم دور التدقيق الداخلي الذي
الزمه قانون مكافحة غسيل الاموال بضرورة وضع الية لدراسة مدى ملائمة سياسات و اجراءات مكافحة غسيل الاموال المتبعة بالمصرف ،ودور لجنة التدقيق بدعم وظيفة التدقيق الخارجي من خلال مهامها لتقييم و فحص برنامج مكافحة غسيل الاموال و التقرير عن الالتزام المصرف بتوفير الضوابط اللازمة وفيما يلي مناقشة لدور لجنة التدقيق من خلال القيام بالادور التالية :
1-دور لجنة التدقيق في التحقق من كفاية وفاعلية نظم الرقابة الداخلية لمكافحة عمليات غسيل الاموال
يتمثل الدور الاساسي في التحقق من كفاية نظام الرقابة الداخلية وتنفيذه بفاعلية ،وتقديم التوصيات لمجلس الادارة من شانها تفعيل النظام وتطويره بمايحقق اغراض النظام في مكافحة عمليات غسيل الاموال ويحمي المصرف من مخاطر عمليات غسيل الاموال خاصة مخاطر الاضرار بسمعة المصرف ،أو مخاطر عدم استمرارية النشاط حيث يحق للجنة التدقيق ودون اية قيود الاطلاع على كافة المعلومات و السياسات و الاجراءات المتعلقة بمكافحة غسيل الاموال وتعتبر لجنة التدقيق ،الجهة المساعدة و المنبثقة من مجلس الادارة و التي تساعد ادارة المصرف في تنفيذ مسؤولياته المتعلقة بالسياسات المالية والمحاسبية ،واجراءات الرقابة الداخلية ومجال الكشف عن التزام المصرف بتطوير نظام الرقابة الداخلية للمصرف لتحقيق هدف حماية المصرف من عمليات الاموال ،ويمكن تلخيص اهم الانشطة التي تساعد لجنة التدقيق بها الادارة لرفع كفاية نظم الرقابة الداخلية للمكافحة عمليات غسيل الاموال-من وجهة نظر الباحث-في:
– دراسة نظام الرقابة الداخلية المتعلقة ببرنامج مكافحة غسيل الاموال والذي يشتمل على دليل مكتوبة معتمدة من الادارة العليا يشتمل على السياسات و الاجراءات المتبعة للمكافحة غسيل الاموال.
– التحقق من ملاءمة سياسات و اجراءات المصرف للمكافحة غسيل الاموال للمتطلبات التشريعية و الرقابية وتحقيق مبدا اعرف عميلك ،والتحقق من الالتزام المصرف للمنهجية المستندة على المخاطر عند وضع برامج مكافحة غسيل الاموال
– تقوم لجنة التدقيق بدراسة الخطط الموضوعة و المتعلقة بتطوير انظمة الرقابة الداخلية للمكافحة عمليات غسيل الاموال ومدى مراعاة التطور التقني و التشربعي على سياسات والاجراءات
– مراجعة اجراءات الرقابة الداخلية للتاكد من فاعلية هذه الاجراءات في مكافحة عمليات غسيل الاموال
– تقوم لجنة التدقيق بفحص ومراجعة تقرير الادارة المتعلقة بنظام الرقابة الداخلية و الذي يتضمن مسؤولية الادارة عن وضع نظام الرقابة الداخلي و اطار العمل الذي تم وضعه من قبل الادارة لتقييم فعالية انظمة الرقابة الداخلية و الافصاح عن نقاط الضعف .
– وضع تقرير مكتوب عن راي لجنة التدقيق بالضوابط الرقابية للمكافحة غسيل الاموال و توصياتها بشان رفع مفاءة نظام الرقابة الداخلي
2- لجنة التدقيق و دورها في دعم وظيفة التدقيق الداخلي للمكافحة عمليات غسيل الاموال
الزم قانون البنوك دائرة التدقتق الداخلي على مراجعة هيكل نظام الرقابة الداخلية مرة واحد سنويا ،وضمن قانون مكافحة غسيل الاموال اشار القانون الى ضرورة تخصيص كادر مستقل و مؤهل ضمن دائرة التدقيق الداخلي يتولى اختبار الالتزام بالسياسات و الاجراءات و الضوابط الداخلية لمكافحة غسيل الاموال ،وعلى ادراة المصرف وضع الية مناسبة للتحقق من الالتزان بالقانون و تطبيقه ، ولكي تتمكن دائرة التدقيق من القيام بالمهام و المسؤوليات الموكل اليها بموجب القانون الذي يتطلب منها تدقيق و مراجعة امتثال المصرف لتعليمات قانون مكافحة غسيل الاموال ،وتشتمل على الانشطة الرئيسية التالية :
– تتولى لجنة التدقيق الاشراف على ادارة التدقيق الداخلي في المصرف من خلال دراسة خطة ادراة التدقيق و المتعلقة بدراسة وتقيم نظام الرقابة الداخلية لمكافحة عمليات غسيل الاموال ،ودراسة والاطلاع على تقارير التي تصدرها ادراة التدقيق الداخلب حول نظام الرقابة الداخلية للمكافحة غسيل الاموال وتقديم الاقتراحات التي من شانها رفع كفاءة نظام الرقابة الداخلية .
– تقوم لجنة التدقيق بالتحقق من توفر الكودار البشرية المؤهلة المدربة في مجال عمليات غسيل الاموال في قسم التدقيق الداخلي ،ومن توفر برامج تدريب للعاملين لدى قسم التدقيق الداخلي في مجال عمليات غسيل الاموال و مخاطرها على القطاع المصرفي .
3 – لجنة التدقيق و دورها في دعم عملية التدقيق الخارجي وبرنامج تدقيق الامتثال للمكافحة عمليات غسيل الاموال
تلزم قانون تعليمات مكافحة غسيل الاموال رقم (2010/51) في المادة الثانية المصرف يجب على المصرف تضمين الاتفاقية الموقعه مابينه و بين المدقق الخارجي ،انه يجب على المدقق التاكد من قيام البنك بتطبيق تعليمات مكافحة غسيل الاموال و التاكد من كفاءة سياسات و اجراءات البنك الداخلية ،وتضمين ذلك في تقرير المقدم للادارة مع ضرورة اعلام البنك فور اكتشافه لاي مخالفة ،وتعكس هذه تعليمات في نظام الرقابة الداخلية لمكافحة غسيل الاموال ،وتسهم لجنة التدقيق دور هاما في تحسين جودة تدقيق الالتزام الذي سيقوم به مدقق الخارجي للتاكد من كفاية ضوابط الرقابة الداخلية الامر الذي يودي الى رفع كفاءة نظام الرقابة الداخلية للمكافحة غسيل الاموال .