حالة عملية على احتساب ضريبة المبيعات على خدمات احد الفنادق

فيما يلى بعض البيانات المتعلفة باحد الفنادق السياحية عن يناير 2014

1- يلغت قيمة الخدمات التى قدمت للنزلاء حلال الشهر 200 الف ج
2- بلغت قيمة الخدمات التى قدمت لرواد الفندق خلال الشهر 100 الف ج منها 40 الف وجبات سريعة والباقى قيمة حفلات اقيمت بالفندق
3- بلغت قيمة الخدمات المجانية التى قدمت للعاملين 15 الف ج
4- يقوم الفندق باضافة 12%مقابل خدمة على الخدمات المقدمة للنزلاء والرواد ماعدا التيك اووى

5- بلغ الخصم الذى بسمح بة الفندق لنزلائة مبلغ 10 الاف ح
فاذا علمت ان معدل الضريبة على المبيعات 10%
بين المعاملة الضريبية ؟
الاجابة
====
1- نزلاء الفندق

قيمة الخدمة من واقع الفاتورة 200 الف – 10 الاف خصم =190 الف ج
هناك رسم خدمة 12%=190*12%=22800ج

وعاء الضريبة =190000+22800= 212800ج

الضريبة =212800*10%=21280 (1)

2- الرواد
الفاتورة بمبلغ 100 الف ج 60 الف حفلات و40 الف تيك اووى لايوجد عليها رسم خدمة
الحفلات = 60 الف +60الف*12%=67200+40 الف تيك اواى =107200 وعاء الضريبة
الضريبة = 107200*10%=10720(2)

3- الوجبات المقدمة للعاملين بالفندق وقدرها 15 الف ج لاتخضع لضريبة المبيعات

4- الضريبة المستحقة على المبيعات = 1+2
= 21280+10720=32000ج
5- مايحصل علية الفندق
212800+ 21280+ 107200+ 10720 =352000ج

القيد المحاسبى

352000 من ح/ البنك

الى مذكورين

ح/ الايرادات 320000 (نزلاء+رواد)

ح/مصلحة الضرائب على المبيعات 32000ج