تبسيط لكيفية المعالجة المحاسبية للنقد في الصندوق

كيفية المعالجة المحاسبية للنقد في الصندوق.

 
حساب الصندوق هو أحد حسابات الأصول والذي يُسجَّل في الطرف المدين عند القيام بعملية إيداع المبالغ المالية والنقدية فيه، وعادة ما يتم تسجيل الطرف الدائن عندما يتم سحب الأموال منه كما يلي:
 
 
المدين الدائن البيان
xxx من ح/الصندوق.
xxx إلى ح/المبيعات.
مبيعات نقدية.
المدين الدائن البيان
xxx من ح/المشتريات.
xxx إلى ح/الصندوق.
مشتريات نقدية.
 
 
التسوية الجردية للصندوق:
 
تعمل المؤسسات والشركات على تعيين مجموعة من الموظفين أو موظف واحد للإشراف على الصندوق، وهذا الموظف يسمى “أمين الصندوق”؛ بحيث تُصبح جميع المبالغ المالية الداخلة والخارجة من الصندوق في ذمة وعهدة أمين الصندوق، وإذا حصل أي خطأ أو أي نقص يكون أمين الصندوق هو المسؤول الأول عن هذا الخطأ، وكذلك يجب أن يتطابق الرصيد الفعلي الموجود على أرض الواقع في الصندوق مع الرصيد المُسجل والمُثبت في الدفاتر، فإذا كان الرصيد الفعلي أقل؛ هذا يعني أنه يوجد نقص في النقدية الموجودة في الصندوق، وإذا كان الرصيد الفعلي أكبر فهذا يعني أنه يوجد زيادة في النقدية الموجودة في الصندوق، وفي كلتا الحالتين السابقتين يقوم أمين الصندووق بإجراء التسوية الجردية اللازمة.
 
 
1- التسوية الجردية في حالة العجز في الصندوق:
يحدث العجز في الصندوق عندما يم الجرد السنوي، ويكون الرصيد الموجود في الصندوق أقل من الرصيد المسجل والمثبت على الدفاتر، وعندها يتم عمل قيد للتسوية الردية لتحميل العجز لأمين الصندوق كالتالي:
 
 
المدين الدائن البيان
xxx من ح/أمين الصندوق.
xxx إلى ح/الصندوق.
تحميل أمين الصندوق العجز الحاصل في الصندوق.
وفي حال كان العجز بسبب السرقة أو لأي سبب آخر ليس لأمين الصندوق علاقة به، عندها سيتم يتم فتح حساب بعجز الصندوق كالتالي:
 
 
المدين الدائن البيان
xxx من ح/عجز الصندوق.
xxx إلى ح/الصندوق.
عجز في الصندوق بسبب السرقة.
ثم في نهاية السنة يتم اقفال حساب العجز في حساب الأرباح والخسائر (ملخص الدخل) باعتبارها خسارة كالتالي:
 
 
المدين الدائن البيان
xxx من ح/الأرباح والخسائر (ملخص الدخل).
xxx إلى ح/عجز الصندوق.
اقفال حساب عجز الصندوق في حساب الأرباح والخسائر.
 
2- التسوية الجردية في حالة الزيادة في الصندوق:
كما ذكرنا سابقاً تحصل الزيادة عندما تكون المبالغ الفعلية الموجودة في صناديق المؤسسة أكبر من المبالغ المسجلة على الدفاتر، وعندها سوف يتم القيام بعمل قيود للتسوية بقيمة الزيادة واعتبار هذه الزيادة إيراد داخل على المؤسسة. ويتم إضافتها على حساب الأرباح والخسائر كما يلي:
 
 
المدين الدائن البيان
xxx من ح/الصندوق.
xxx إلى ح/الزيادة في الصندوق.
زيادة في الصندوق.
المدين الدائن البيان
xxx من ح/الزيادة في الصندوق.
xxx إلى ح/الأرباح والخسائر (ملخص الدخل).
اقفال حساب الزيادة في الصندوق في حساب الأرباح والخسائر.