لمحة عن المسؤولية الضريبية

اقرأ في هذا المقال

ما هي المسؤولية الضريبية؟
مفهوم المسؤولية أو الالتزامات الضريبية
أمثلة على ضريبة الدخل المسؤولية
كيف يتم فرض أرباح على رأس المال
مفاهيم ومصطلحات ذات صلة
1- الضريبة المقدرة
2- القاعدة الضريبية
3- الإرجاع الضريبي
4- دخل المقامرة
5- الخسارة الضريبية
6- ضريبة الاستبقاء

المسؤولية الضريبية هي المبلغ الإجمالي للديون الضريبية المستحقة على فرد أو شركة أو كيان آخر لسلطة ضريبية مثل مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).
ما هي المسؤولية الضريبية؟

المسؤولية الضريبية هي المبلغ الإجمالي للديون الضريبية المستحقة على فرد أو شركة أو كيان آخر لسلطة ضريبية مثل مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).
هذا هو المبلغ الإجمالي للضريبة التي تتحملها مقابل دفعها إلى رجل الضرائب.
يتم تكبُّد الالتزامات الضريبية نتيجة لكسب الدخل أو ربح من بيع أصل أو أحداث أخرى خاضعة للضريبة.
لا يوجد التزام ضريبي يعني أنَّ إجمالي ضريبة دافعي الضرائب كان صفراً في السنة السابقة، أو لم يكن لديهم لتقديم الإقرار الضريبي.
مفهوم المسؤولية أو الالتزامات الضريبية:

المسؤولية الضريبية هي مقدار الضرائب التي تتكبَّدها الشركة أو الفرد بناءً على قوانين الضرائب الحالية.
يتم فرض الضرائب من قبل مجموعة متنوعة من السلطات الضريبية، بما في ذلك الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية.
عند حدوث حدث خاضع للضريبة، يحتاج دافع الضرائب إلى معرفة القاعدة الضريبية للحدث ومعدل الضريبة على القاعدة الضريبية.
لا يشمل الالتزام الضريبي السنة الحالية فقط، بل إنَّه يؤدِّي في أي وجميع السنوات إلى أن المنشأة قد تكون مستحقة للضرائب.
هذا يعني أنَّه إذا كانت هناك ضرائب مستحقة (أي ضرائب لا تزال غير مدفوعة عن السنوات السابقة) مستحقة، فستتم إضافة تلك الضرائب إلى الالتزامات الضريبية.
أمثلة على ضريبة الدخل المسؤولية:

النوع الأكثر شيوعاً من الالتزامات الضريبية لدافعي الضرائب هو الضريبة على الدخل المكتسب.
لنفترض، على سبيل المثال، أن دافع الضرائب يكسب 50.000 دولار من الدخل الإجمالي، والذي يتم الإبلاغ عنه في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية W-2 في نهاية العام.
إذا كان معدل الضريبة الفيدرالية هو 20 بالمائة، يتم ضرب القاعدة الضريبية البالغة 50،000 دولار بمعدل 20 بالمائة لحساب الالتزام الضريبي الفيدرالي بمبلغ 10،000 دولار.
لنفترض أن W-4 لدافعي الضرائب أدَّى إلى قيام صاحب العمل بحجب 8000 دولار من الضرائب الفيدرالية وأن دافع الضرائب قام بدفع ضريبة بقيمة 1000 دولار خلال العام.
عندما يقوم دافع الضرائب بتقديم الإقرار الضريبي الفردي من النموذج 1040، فإنَّ المبلغ الضريبي المتبقي المستحق هو الالتزام الضريبي بقيمة 10،000 دولار، مطروحاً منه مبلغ 9000 دولار في عمليات الاستبعاد والمدفوعات، أو 1000 دولار.
من ناحية أخرى، إذا كانت معلومات W-4 لدافعي الضرائب قد أدَّت إلى سحب مبلغ 5000 دولار ولم يتم دفع ضريبة بقيمة 1000 دولار خلال العام، فإنَّ دفع الضريبة المستحق مع الإقرار الضريبي هو التزام بمبلغ 10،000 دولار مطروحاً منه مبلغ 5000 دولار أو 5000 دولار.

ملاحظة:تشمل الالتزامات الضريبية جميع السنوات التي قد تدين بها الشركة للضرائب.
كيف يتم فرض أرباح على رأس المال:

عندما يبيع دافع الضرائب استثمار أو عقار أو أي أصل آخر لتحقيق مكسب، فإنَّ ذلك الشخص يدفع الضرائب على الربح.
لنفترض، على سبيل المثال، أنَّ دافع الضرائب يشتري 100 سهم من الأسهم العادية لـ XYZ مقابل 10،000 دولار ويبيع الأوراق المالية بعد خمس سنوات بمبلغ 18،000 دولار.
يعتبر الربح البالغ 8000 دولار بمثابة القاعدة الضريبية لهذا الحدث الخاضع للضريبة، والمعاملة عبارة عن مكسب رأس مالي طويل الأجل لأنَّ فترة الحجز تزيد عن عام واحد.
يمكن أن يختلف معدل الضريبة على الأرباح الرأس مالية عن معدلات ضرائب الدخل والحسابات الضريبية الأخرى.
إذا كان معدل الضريبة 10 في المائة، فإنَّ الالتزام الضريبي يبلغ 800 دولار وسيتضمن دافع الضرائب هذه العملية الحسابية على الإقرار الضريبي الفردي 1040.

في بعض الأحيان، قد يؤدِّي هذا المبلغ للتوتر أحياناً لأنَّه قد يبدو مرتفعاً .
لا للقلق عند حساب الالتزام الضريبي، ستقوم بعد ذلك بتعديل الالتزامات المتعلقة بالمدفوعات الضريبية المقدرة، والائتمانات الضريبية، والعناصر الأخرى لحساب مقدار الضرائب المستحقة وغير المدفوعة حالياً.
إذا كنت تدفع مبالغ زائدة، فسوف ينتهي بك الأمر إلى استرداد أموالك.
من ناحية أخرى، إذا دفعت مبلغاً ضئيلاً جداً، فسوف تكون مديناً لـ IRS ببعض التغيير.
مفاهيم ومصطلحات ذات صلة:
1- الضريبة المقدرة:

الضريبة المقدرة هي عبارة عن دفعة مقدمة دورية للضرائب بناءً على مقدار الدخل المكتسب ومقدار الالتزامات الضريبية المقدرة التي سيتم تكبدها نتيجة لذلك.
2- القاعدة الضريبية:

القاعدة الضريبية هي مقدار الأصول أو الدخل التي يمكن أن تخضع للضريبة من قبل الحكومة أو سلطة الضرائب الأخرى.
3- الإرجاع الضريبي:

الإرجاع الضريبي هو نموذج (نماذج) يتم تقديمه إلى سلطة فرض الضرائب يحدد فيه دافع الضرائب دخله ونفقاته ومعلومات ضريبية أخرى.
4- دخل المقامرة:

يشير دخل المقامرة إلى أيِّ أموال يتم الحصول عليها من ألعاب الحظ أو الرِّهان على أحداث ذات نتائج غير مؤكدة.
5- الخسارة الضريبية:

تعد الخسارة الضريبية المنقولة فرصة لدافعي الضرائب لنقل الخسارة الضريبية إلى وقت لاحق من أجل تعويض الربح.
6- ضريبة الاستبقاء:

ضريبة الاستبقاء هي أيُّ ضريبة يتم حجبها عن راتب الموظف من قبل صاحب العمل للدفع المباشر إلى مصلحة الضرائب الحكومية.

المصدر: Tax Liability
Gambling Income
Retention Tax