تفرض مصلحة الضرائب على الممولين ان يقوموا بخصم مبلغ تحت حساب ضريبة الأرباح التجارية والصناعية Withholding Tax
بنسب محددة على المبالغ المدفوعة -بواسطة الممولين- مقابل اعمال التوريدات, الخدمات أو الإستشارات. إن الهدف من هذه الضريبة هو توفير سيولة للخزانة العامة للدولة و حصر للممولين و التغلب على التهرب الضريبي.
نسب الخصم الواجب على الممول خصمها
- 0.5 % على التوريدات ( شراء المواد الخام / ادوات مكتبية / …)
- 2 % على الخدمات ( صيانة معدات / مستشفيات / … )
- 5 % على الإستشارات ( استشارات هندسية / استشارات مالية / … )
آلية خصم ضريبة الأرباح التجارية والصناعية
- لا يتم خصم “ض ا ت ص” إلا على الفواتير التي تبلغ قيمتها أو تزيد عن 300 ثلاثمائة جنيه
- يتم الخصم من القيمة الأصلية للفاتور اي قبل حساب ضريبة المبيعات وذلك لكي لا يتم الوقوع في نقطة الإزدواج الضريبي
مثال : فيما يلي نموذج لفاتورة مشتريات لأدوات مكتبية (توريدات)
- خصم ضريبة ارباح الأرباح التجارية والصناعية
ض ا ت ص = قيمة الفاتورة قبل ض المبيعات * 0.5 %
ض ا ت ص = 1976 * 0.005 = 9.88 - يتم اثبات العملية بالقيد التالي
كيفية التعامل مع المبالغ التي تخصمها من الموردين
- يتم تسجيل جميع المبالغ التي تخصمها من الموردين في “نموذج 41” خصم وتحصيل
- يتم تقديم هذا النموذج 4 مرات سنوياً بواقع 3 كل شهور وهي يناير / ابريل / يوليو / اكتوبر
- يشتمل نموذج 41 على مجموعة من البيانات الخاصة بالمورد مثل ( رقم الملف الضريبي / السجل التجاري / اسم المورد / عنوان المورد / المأمورية التابع لها / … ) وبيانات خاصة بالفاتورة ( مثل رقم الفاتورة / قيمة الفاتورة / نسبة الخصم / طبيعة العملية وهي الثلاث عمليات المذكورة سابقاً)
كيفية التعامل مع المبالغ التي خُصمت من فواتير شركتم بواسطة العملاء
- لابد لك من الحصول على اشعار من العميل يُفيد خصم هذه المبالغ من فواتير شركتك، كل إشعار يكتب به رقم الفواتير التي خصم عليها “ض ا ت ص”
- إن لم تحصل على إشعار من العميل فيمكنك طلب بيان من العميل يوضح إجمالي المبالغ التي خصمها عليك وقام بتوريدها لمصلحة الضرائب بالنيابة عنك، على ان يكون هذا البيان موضحاً مجموع المبالغ المخصومة في كل ربع وطريقة السداد لمصلحة الضرائب
مثال :
الربع الأول : تم خصم 1250 جم – سداد مصلحة الضرائب بشيك 123 بنك مصر
ما الإستفادة التي تحصل عليها الشركة نتيجة خصم “ض ا ت ص”
- “ض ا ت ص” هي ضريبة غير مباشرة، بمعنى انك تفرضها على جهة ما ثم تقوم بتوريدها لمصلحة الضرائب بالنيابة عنه
- “ض ا ت ص” من اسمها ضريبة ارباح تجارية و صناعية فإنها لها تأثير على ضريبة الدخل ( الضريبة التي تُفرض على نتيجة اعمال الشركة في حال تحقيقها لارباح خلال الفترة المالية)، بمعنى لنفترض ان شركتك خُصم عليها 6000 جم خلال السنة ولديك اشعارات بهذه المبالغ وكانت الضريبة على الدخل خلال هذا العام 26000 جم فإن المبلغ الذي يجب لى شركتك سداد لحساب ضريبة الدخل هو 20000 جم لأنه تم خصم 6000 جم بواسطة العملاء وقامو بتوريدها بالنيابة عنك لصالحة مصللحة الضرائب