الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات المورديـن
1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية لأورا ق القبض واكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.
2- الحصول على بيان تفصيلى لأرصدة الموردين فى تاريخ الميزانية وإجراء مراجعة حسابية له وطابقه مع ميزان المراجعة كما يتم التحقق من صحة التقييم للعملات.
3- المطابقة مع رصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة أرصدة أول المدة بالدفاتر المساعدة مع رصيد مرفق العام السابق ومطابقة الإجمالى مع الأستاذ العام.
4- إختيار عينة من الموردين حيث يتم الفحص المستندى لها للتحقق من :
– إثبات الاستحقاق على الموردين طبقاً لمستندات مراجعة ومعتمدة من مسئولين بالشركة مع ضرورة الربط بين فاتورة المورد وإذن إضافة المخازن.
– إشعارات الخصم والإضافة من الحساب.
– التحقق من تطبيق سياسة الشركة فى الشراء مع المورد.
– الربط مع حساب المشتريات والتأكد من صحة الترحيل.
5- التحقق من الأرصدة المدينة(الشاذة) مرتفعة القيمة وإثبات أسباب كل منها.
6- التحقق من أن الأرصدة المدينة للموردين استبعدت وتم إعادة تبويبها.
7- مطابقة بعض الأرصدة على مطالبات الموردين وكشوف الحسابات المرسلة إليهم وكذا المصادقات.
8- حصر الأرصدة التى ترجع إلى فترة بعيدة ومناقشة الإدارة ما تنويه بشأنها.
9- مراجعة بعض المطالبات أو إشعارات الإضافة فى الفترة التالية لإقفال حسابات السنة المالية للتحقق من أن بعضها لا تخص السنة موضوع المراجعة.
10- مراجعة بعض المدفوعات فى الفترة التالية بما قد يكشف هذا الفحص من عدم إثبات بعض الاستحقاقات بالدفاتر فى السنة موضوع المراجعة وأتخذ الإجراء المناسب.
11- إحسب نسبة رصيد الموردين إلى المشتريات ومقارنتها مع النسبة بالأعوام السابقة.
12- إثبت إجراءات المراجعة على جدول المراجعة.
13- أكتب تقريراً بملاحظات المراجعة.
