التقليدي : من أهم العناصر التي تجعل نظام الرقابة الداخلية فعالا ومؤثرا في المصرف ما يأتي ( البياتي، 2008، 32)
– الفصل بين المسؤوليات.
– وضوح خطوط السلطة والمسؤولية.
– كفاءة الموظفين.
– سلامة السجلات وإجراءات حماية الموجودات .
– متابعة الالتزام بالسياسات والإجراءات وبنظام الرقابة الداخلية.
الشرعي : يتكون النظام الفعال للرقابة الشرعية الداخلية من المكونات الرئيسة التالية : (هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية،2007، 31).
1- الموظفون : يجب أن يكون لدى المؤسسة نظام ملائم يضمن عدم التوظيف او الاحتفاظ إلا بالموظفين المؤهلين والملتزمين الذي يتمتعون بالخبرة اللازمة . ويجب أن يضمن النظام التدريب والتطوير المستمر للموظفين في المعارف ذات العلاقة ، وبخاصة فقه المعاملات. كما يتعين تقييم أدائهم بصورة منتظمة مع اتخاذ الإجراء المناسب . ويتعين ان يتمتع الموظفون بالصدق والولاء للمؤسسة . وفي جميع الحالات يجب الحصول على موافقة هيئة الرقابة الشرعية للمؤسسة على الموظفين الذين يراد تعيينهم في جهاز الرقابة الشرعية الداخلية للتأكد من التوجه الايجابي للموظفين فيما يتعلق بالالتزام بأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية.
2- فصل المسؤوليات : لا يجوز للمراقبين الشرعيين الداخليين القيام بأية أنشطة تشغيلية.
3- الإجراءات الرقابية : يتعين على إدارة المؤسسة وضع ضوابط وسياسات وإجراءات لتحقيق هدف المؤسسة في الالتزام بأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية .
