الالتزامات الضريبية المؤجلة:-
هى قيمة ضرائب الدخل التى يستحق سدادها فى الفترات المستقبلية والمرتبطة بفروق ضريبية مؤقتة.
الاصول الضريبية المؤجلة:-
هى قيمة الضرائب التى يستحق إستردادها فى الفترات المستقبلية فيما يتعلق بـ:-
أ – الفروق المؤقتة المخصومة.
ب- الخسائر الضريبية غير المستخدمة والمرحلة للفترات التالية.
جـ- الخصم الضريبى غير المستخدم والمرحل للفترات التالية
الفروق المؤقتة والفروق الدائمة
الفروق المؤقتة:-
أ – فروق مؤقتة خاضعة للضريبة.
ب – فروق مؤقتة قابلة للخصم.
الفروق الدائمة:-
هى التى تمثل الاختلاف الدائم عند إعداد الاقرار الضريبى.
القيود المحاسبية
1- ضريبة الدخل:-
من حـ/ ضريبة الدخل (ضريبة حالية)
الى حـ/ مصلحة الضرائب – أرصدة دائنة
الضريبة المؤجلة:-
أ – من حـ/ أصول ضريبية مؤجلة (الميزانية)
الى حـ/ ضرائب مؤجلة (قائمة الدخل)
أو
ب – من حـ/ ضرائب مؤجلة (قائمة الدخل)
الى حـ/ التزامات ضريبية مؤجلة (الميزانية)