الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات العملاء

1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية للعملاء وأكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.

 

2- الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء فى تاريخ الميزانية وأجراء المراجعة الحسابية وبالنسبة للعملاء عملات اجنبية يتم الحصول على كشف بأرصدتهم بالعملة الاجنبية والمعادل لها للتحقق من صحة التقييم.

 

3- المطابقة مع الرصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة ارصدة اول المدة بالدفاتر المساعدة مع الرصيد المرفق للعام السابق.

 

4- اختيار عينة من العملاء بحيث يتم المراجعة المستندية لحساباتهم مع الاطلاع على :

· فواتير المبيعات وأذون صرف من المخازن واستلام البضاعة

· اوامر الشراء أو العقود ان وجدت

· اشعارات الاضافة والخصم من الحسابات

· التحقق من تطبيق سياسات الشركة فى البيع مع العميل

· الربط مع حساب المبيعات والتأكد من صحة الترحيل

 

 

 

 

5- إرسال المصادقات لبعض العملاء تحت إشرافنا والبحث عن اسباب الفروق ان وجدت مع اعداد كشف يوضح العملاء المرسل لهم المصادقات ورصيدهم للملاحظات يدون بها الفرق إن وجدت.

 

 

 

 

6- احسب معدل دوران العملاء مع مقارنة النسبة بالعام السابق ومناسبة هذه النسبة

 

 

 

 

7- التحقق من سداد بعض المبالغ بعد تاريخ الميزانية بالرجوع إلى قسائم إيداع البنك بكشوف حساب البنك.

 

 

 

 

8- أثبت اجراءات المراجعة على جدول المراجعة.

 

 

 

 

9- أكتب تقرير بملاحظات المراجعة.

 

 

 

 

.