الكفالات البنكية

تعريف الكفالة

تعهد كتابي صادر عن البنك بناء على طلب عميله يلتزم فيه البنك بأن يدفع مبلغا من المال إذا طلب المستفيد خلال أجل محدد في خطاب الضمان

أطراف الكفالة

طالب إصدار الكفالة :

عميل البنك ( الشركة ) والذي يطلب إصدار الكفالة لتغطية عطاء معين ويسمى فيما بعد (المكفول).

البنك مصدر الكفالة :

البنك الذي يقوم بإصدار التعهد بالدفع عن العملية خلال فترة معينة ولغرض معين .

المستفيد من الكفالة :

الجهة التي تصدر الكفالة لصالحها .

عناصر الكفالة

1- اسم البنك مصدر الكفالة .
2- طالب إصدار الكفالة .
3- المبلغ .
4- المستفيد .
5- الغرض من الكفالة .
6- تاريخ انتهاء الكفالة .

أنواع الكفالات

كفالة دخول العطاء :

تصدر بغرض الدخول في عطاء معين ، وعادة ما تشكل نسبة محددة من العطاء أو تكون قيمتها محددة سلفا .

كفالة حسن التنفيذ :

تصدر بغرض التنفيذ السليم للمشروع بالمواصفات الفنية المتفق عليها، وغالبا ما تكون قيمتها 10% من القيمة العقد، وتنتهي بانتهاء تنفيذ المشروع .

كفالة الصيانة :

عادة ما تكون لفترة عام من تاريخ تسليم المشروع لضمان عدم وجود أي خلل في عملية التنفيذ وغالبا ما تكون نسبتها 5 % من قيمة العقد .

كفالة الدفعة المقدمة :

تصدر بغرض توفير السيولة النقدية للمقاول لتنفيذ المشروع بالسرعة اللازمة وتمثل نسبة معينة حسب الاتفاق بين الشركة والمالك .

يتوجب إظهارها :

1- تحت بند المخزون على أنها جزء من قيمة البضائع وذلك قبل إستلام المواد لدى مستودعات الشركة وكأنها بضاعة بالطريق .
2- تحت بند المدينون على أنها أصل جاري أو ضمن مجموعة مستقلة للموجودات المتداولة تحت إسم الإعتمادات المستندية .
3- تحت حساب الدائنون على أنها دفعة على الحساب وبالتالي تخفيض لحساب إجمالي المستحقات
4-أقلهم رأي تحت حساب النقدية على أنها بالنهاية حساب مصرفي ولكن عليه قيود أو شروط .

ومن اهم الصفات التي تتمتع بها الكفالات البنكية

1- عدم القابلية للإلغاء Irrevocability
2- عدم القابلية للتداول Non-negotiability
3- عدم القابلية للتحويل Non-transferability