تعريف الميزانية الوظيفية
مفهوم الميزانية الوظيفية هو أساس تحليل التوازن المالي و الصلابة الهيكلية للمؤسسة، و ترتيب عناصر الأصول و الخصوم لا يستند إلى المعايير الزمنية (طويلة، متوسطة و قصيرة الأجل) و لكن إلى كيفية استعمال الأموال المتحصل
عليها (الخصوم) و الاستخدامات التي تحققت من ذلك (الأصول).
فالتحليل الوظيفي هو أساس تحليل الخزينة و خاصة في المحيط المصرفي ، فهو التحليل المفضل المطبق على المؤسسات المتوسطة و الصغيرة، و هو يرتكز على الاقتراب الاقتصادي الذي يأخذ بالاعتبار دورات الاستثمار و التمويل و الاستغلال.
كما يسمح بتفسير وضعية الخزينة عي نهاية الدورة و تطورها.
وضعية الإقفال تعرض في الميزانية الوظيفية التي تعتبر فيها الأصول استخدامات و الخصوم موارد.
و التطور خلال الدورة يعرض عن طريق جدول تدفقات يظهر تدفقات الاستخدامات و تدفقات الموارد.
هذا التحول في التعبير يدل على ظهور أداة تحليل للخزينة: الاستخدامات تمثل الأموال المنفقة، و الموارد تمثل مصدر هذه الأموال.
