قدمت شركة بنحب مصر اقرارها الضريبى عن عام 2010 وظهر صافى الربح 60000 جنيه وعند الفحص الضريبى تبين مايلى :-
***- يتضمن الجانب المدين من ح/ ارباح وخسائر 28000 ج اهلاك وفقا لمعايير المحاسبة
***- الاضافات والاستبعادات
ا-المبانى والانشاءات تم الشراء بمبلغ 100000 ج فى 2010/7/1
ب-الاصول المعنوية بمبلغ 25000 ج وتم الشراء فى 200/4/1
ج- الاثاث بمبلغ 8000 ج فى 2010/5/1 كما تم بيع جزء من الاثاث فى 2010/10/1 بمبلغ 2000 ج
والالات والمعدات القيمة الدفترية فى 2010/1/1 بمبلغ 60000ج وقد تم الشراء الة بمبلغ 20000ج وتم بيع الة فى 2010/10/1 بمبلغ 10000ج
المطلوب :- تحديد صافى الربح الضريبى
التعليق على الحل :-
*-يوجد مبلغ 28000جنية اهلاك محاسبى يضاف هذا الاهلاك فى الاقرار الى صافى الربح المحاسبى
*-يتم حساب الاهلاك الضريبى كما يلى
-اهلاك مبانى= 100000 X 5%X 6/12 = 2500
-اهلاك الاصول المعنوية= 25000X 10%X 9/12 = 1875
-اهلاك الاثاث = 25% ( 10000 +8000 – 2000 frown رمز تعبيري 16000
=16000 X 25% = 4000 ج
اهلاك الالات والمعدات
حساب اهلاك اولى = 20000 X 30% = 6000
الاضافات = 20000 – 6000 = 14000 ج
-اهلاك عادى للالات = 25% ( رصيد اول + الاضافات – الاستبعادات )
25% ( 60000+ 14000-10000)=16000
– مجموع اهلاك الالات =6000+16000= 22000
– اهلاك ضريبى = اهلاك الاثاث + المعنوية + اثاث+ الالات
– 25000 + 1875 +4000+22000 = 30375 يتم خصمه من صافى الربح
يعنى هيكون صافى الربح فى الاقرار =
60000 صافى الربح
يضاف اليه
اهلاك محاسبى 28000
يخصم منه اهلاك ضريبى ( 30375 )
صافى الربح الضريبى = 57625