نسبة السيولة السريعة

( الأصول المتداولة – المخزون): مجموع المطلوبات المتداولة
تعد نسبة السيولة السريعة المقياس الأوضح لمدى حسن قيام الشركة بتغطية مطلوباتها قصيرة الأجل، حيث إن النسبة تراعي فقط ذلك الجزء من الأصول المتداولة الذي يمكن تحويله إلى نقدية فورا ً( ومن ثم استبعاد المخزون). وتسمى هذه النسبة نسبة

السيولة السريعة لأنها تطلع المساهمين على مقدار دين الشركة الذي يمكن أن تغطيه إذا تمت تصفية الشركة بسرعة.
سوف توفر النسبة عددا ً – كلما ارتفع العدد، كلما كانت الشركة قوية. وينظر لهذه النسبة كعلامة على قوة الشركة أو ضعفها وينبغي احتسابها كجزء من التحليل المالي الشهري. ولا شك أنها إحصاء سوف تستخدمه الأطراف الخارجية عند اعتبار شركتك دائنة أو حتى مدينة. وحقيقة أن هذه النسبة مستخدمة على نطاق واسع سبب وجيه آخر لإبقاء المخزون المحتفظ به عند أدنى المستويات.
نسبة الأصول النقدية( نسبة السيولة)
القيمة الكلية للأصول النقدية: مجموع المطلوبات المتداولة
تقيس نسبة الأصول النقدية إلى أي مدى تستطيع شركة ما تسييل أصولها بسرعة وتغطية المطلوبات قصيرة الأجل، ولذا فهي تهم الدائنين على المدى القصير لضمان إمكان تسديد الديون المستحقة لهم.
الخلاصة
يشكل رأس المال العامل جزءاً أساسياً وجوهرياً من المنشأة الناجحة، وسوف توفر الإدارة الفعالة للنقدية والمدينين والدائنين وديون القروض وغير ذلك من الأصول والمطلوبات المتداولة( الجارية) رأس المال العامل الذي تحتاجه المنشأة لكي تتصف بالمرونة والقدرة على التحميل ولكي تنمو.
وينبغي أن يدار رأس المال العامل من خلال استراتيجية موضوعة خصيصاً من أجل الشركة وتطبيق أدوات المحاسبة الإدارية. وسوف يصبح هذا التحليل حجر الزاوية في الإدارة المالية للشركة.

تذكير بالنقاط الرئيسية
يُعرف رأس المال العامل بأنه:
الأصول المتداولة – المطلوبات المتداولة = رأس المال العامل.
رأس المال العامل مقياس ليسر الشركة. واليسر هو قدرة الشركة على سداد ديونها عندما يحل موعد استحقاقها.
النقدية هي الملك – النقدية هي المورد الأكثر أهمية في المشروع الناشئ أوا لمشروع الصغير إلى المتوسط الحجم.
الأرباح لا تساوي النقدية – فالنقدية تتعلق بتوقيتات التدفقات النقدية إلى الداخل وإلى الخارج، وليس الربح أوا لخسارة بالضرورة.
طرق إدارة التدفق النقدي تشمل:
الاحتفاظ بالمخزون:
في الوقت المناسب بالضبط( jit)
الوارد أخيراً يصرف أولا ً( lifo).
الوارد أولاً يصرف أولا ً) fifo).
( تفيد صيغة لكمية الطلب الاقتصادية( eoq) في احتساب مستويات المخزون المثلى).
الرقابة على المدينين والائتمان.
فحص الزبائن.
العقود.
الموردون والشراء.
تمويل القروض – الديون.
بيع الفواتير.
الدورة التشغيلية النقدية. اتبع المراحل الخمس لحركة النقدية خلال عمليات المنشأة لضمان الاستخدام الأكفأ لها.
تحليل النسب. راقب مستويات اليسر والسيولة من خلال تطبيق تحليل النسب المتصل تحديداً بإدارة رأس المال العامل.