استخدم فى تقييم مدى سيولة المنشاة وقدراتها على سداد التزاماتها واعتبر من ادوات التحليل المالى التى لاغنى عنها واعتمد على البنود
الظاهرة فى قائمة المركز المالى وخصوصا الاصول المتداولة والالتزامات المتداولة ومن اهم النسب المستخدمة فى قياسى
اولا نسبة التداول :
=========
= الاصول المتداولة / الالتزامات المتداولة
وتعتبر تلك النسبة من النسب الاساسية فى قياس سيولة المنشأة وقدرتها على سداد التزاماتها وكلما زادات النسبة كلما كان ذلك مؤشرا على قدرة المنشاة على الوفاء بالتزاماتها ولكن ؟ اذا زادت النسبة بشكل غير مبرر فان ذلك دليل على عدم استخدام المنشاة لاصولها بشكل فعال .
مثال : اذا كانت الاصول المتداولة 395 الف ج والالتزامات المتداولة 142 الف ج فان نسبة التداول =395/142 =2.78 مرة
اى ان الشركة تستطيع تغطية التزاماتها المتداولة بمعدل 2.78 مرة
ثانيا رأس المال العامل
============
هو الفرق بين الاصول المتداولة والالتزامات المتداولة ويظهر هنا كقيمة مطلقة بمعنى انه كلما كان راس المال العامل موجب فهذا يوضح مدى قدرة المنشاة على سداد التزاماتها فى الاجل القصير
واذا اردنا استخراج راس المال العامل من المثال السابق = 395-142=253 ج
ثالثا: نسبة السيولة السريعة
===============
وهى من اكثر النسب تحفظا وبموجبها يتم استبعاد المخزون والمصروفات المدفوعة مقدما من الاصول المتداولة وقسمة الناتج على الالتزامات المتداولة
فعلى سبيل المثال :
اذا كانت الاصول المتداولة بدون المخزون والمصروفات المقدمة 150الف والالتزامات المتداولة 142 الف فان نسبة السيولة السريعة = 150/142=1.06مرة
رابعا:نسبة التدفقات النقدية التشغيلية
======================
صافى التدفقات من الانشطة التشغيلية من قائمة التدفقات / الالتزامات المتداولة
فلو صافى التدفقات النقدية 17 الف ج والالتزامات 142 الف فان
نسبة التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية = 17/142=12.مرة
وتلك النسبة متدنية للغاية لانها تمثل 12.فقط من الالتزامات المتداولة