التاكد من مسك سجل لمتابعة الدفاتر ذات الاهمية للسيطرة علي استخدامها والتاكد من كون:
1- وصوﻻت القبض ذات أرقام متسلسلة ومطبوعة
2- لغرض ضمان الرقابة على المقبوضات يتم التأكد مما يلي :
أ – استﻼم النقدية من قبل أمين الصندوق بناء على إشعار إذن قبض يحرره المحاسب ويذكر فيه
التبويب المحاسبي
ب- تحرير أمين الصندوق وصل القبض مع ذكر رقم الدليل المحاسبي
– ج مسك محاسب المنشاة سجل لتثبيت إشعارات إذن القبض المحررة من قبله ومبالغها على أن
تجرى مطابقة دورية بين هذا السجل وقسيمة إيداع المبالغ في المصرف
د- مسك سجل بدفاتر وصوﻻت القبض من قبل شخص غير امين الصندوق وتسلم الي امين الصندوق
حسب الحاجة
3- التأكد من تحرير وصل قبض عن كل مبلغ يرد إلى الصندوق مهما صغر
4- عدم جواز توقيع الشيكات على بياض .
5- التاكد من مراعاة تعزيز كافة مستندات الصرف بالايصالات التي تؤخذ من ذوي العلاقة اعترافا بالتسليم.
6- التأكد من أجراء القيد في الدفاتر والترحيل إلى السجﻼت أوﻻ بأول
7- التأكد من اتخاذ اﻻحتياطات الﻼزمة بخصوص النقدية الواردة إلى المنشاة عن طريق البريد وذلك
عن طريق:
أ- وجود موظف يتولى عملية فتح البريد الوارد وان ﻻ تكون له عﻼقة بالحاسبات أو النقدية أو
بدفاتر اﻷستاذ العام
ب-إذا كان البريد يحتوي على حواﻻت أو شيكات يتم تظهيرها باسم الدائرة وتختم بختم (غير
قابل للتحويل)
ج-يتم تنظيم كشف بها ومن عدة نسخ منها إلى الحسابات والى الصندوق ويتم إيداع هذه
الشيكات من قبل أمين الصندوق وحسب ما ورد في الكشف
د- تقوم الحسابات بمطابقة اﻹيداعات مع النسخة المرسلة لها من الكشف – التأكد من أن مطابقة كشوفات المصرف تتم من قبل موظف في قسمالحسابات غير امين الصندوق وماسك يومية النقدية.
8- التاكد من اتخاذ الاجراءات اللازمة بخصوص الشيكات المحررة والتي لم تظهر بكشف البنك ومضت عليها المدة القانونية.
9 – التأكد من اعتماد التسجيل في السجﻼت على أساس مبلغ كل شيك وعدم اللجوء الي دمج مبالغ عدة شيكات بقيد واحد .
10- التأكد من اتخاذ اﻹجراءات الﻼزمة ﻻستﻼم المبالغ التي لم يراجع اصحابها لاستلامها خلال المدة القانونية وذلك باخذها ايراد الي الخزينة
11-التأكد من إ رفاق الشيكات الملغية بالكعب الثابت في دفتر الشيكات كما يراعى تثبيت المعلومات في كعب الشيك.
12- التأكد من وجود تحليل وافي لحساب الواتب والاجور المعادة الي الصندوق يوضح فيه اسماء الزين اعيدت رواتبهم الي الصندوق ومقدار الرواتب لكل شهر علي ان يتم تاشير رقم مستند الصرف وتاريخه عند اعادة صرف الرواتب.
13- التأكد من وجود نظام دقيق لمراقبة تحويل المبالغ من مصرف إلى أخر في حالة تعامل المنشأة مع
عدة مصارف .
14-التأكد من عزل حساب المصروفات عن حساب الايرادات وعدم جواز استخدام الايرادات لتسديد مصروفات المنشاة.
15- التأكد من وجود رقابة على عملية دفع السلف وعدم دفع سلفة لنفس الغرض ما لم يتم اجراء اللازم بشان تصفية السلفة الاولي.
16-التأكد من عدم احتفاظ أمين الصند وق بمبالغ تزيد عن الحد المقرر وإجراء إيداع المبالغ يومياً قدر
اﻹمكان بالمصرف .