أربعون نصيحة للزميل الصيدلى قبل تقديم الإقرار الضريبى
اليك 40 نصيحة للزميل الصيدلى تفيدك فى تقديم الاقرار الضريبى كل ما تحتاجه من اجل الاقرار الضريبى ستراه فى تلك النصائح
س1 :- كيف يحاسب 2 صيادلة داخلين فى شراكة فى صيدلية واحدة ؟
ج :- أى شركة بين أى عدد من الصيادلة تسمى شخصية اعتبارية.
س2 :- هل الشخصية الاعتبارية لها حد اعفاء ؟
ج :- ليس للشخصية الاعتبارية حد للاعفاء.
س3 :- ما وضع خصم مبلغ 5000 جنيه حد الاعفاء اذا كانت الصيدلية شركة تضامن من أكثر من صيدلى ( مثلا صيدلى وزوجتة الصيدلانية ) ؟
ج :- لايوجد حد اعفاء 5000 جنيه والضريبة قطعية 20% .
س4 :- فى حالة الصيدليات التى بها شراكة هل يعنى أن الشريك له حد اعفاء 5000حنيه أم الاعفاء للمنشأة كلها ؟
ج :- لا يوجد حد للاعفاء على الاطلاق .
س5 :- اذا كانت الصيدلية مملوكة لعدد 2 صيادلة يكون حد الاعفاء 5000جنيه أم 10000جنيه ؟
ج :- لا يوجد أى حد للاعفاء .
س6 :- صيدلى يمتلك صيدليتين داخل محافظة كفر الشيخ هل كل صيدلية لها نموذج اقرار ؟
ج:- على الصيدلى أختيار مأمورية المركز الرئيسى ويتم محاسبة الصيدليتين فى مأمورية المركز الرئيسى مهما كان مكانهما ويتم تقديم اقرار ضريبى واحد موضح به رقم أعمال كل صيدلية ويتم جمعهم وقيمة حساب مجمل الربح لرقم أعمال الصيدليتين ، ويوضع رقم
أعمال الصيدليتين فى كود 402 ومجمل ربح الصيدليتين فى كود 405 وحد الاعفاء هو فقط 5000 جنيه .
س7 :- صيدلى يمتلك صيدليتين الاولى داخل محافظة كفرالشيخ والثانية داخل محافظة أخرى ماذا يفعل ؟
ج :- على الصيدلى اختيار مأمورية المركز الرئيسىويتم المحاسبة عن الصيدليتين فى مأمورية المركز الرئيسى مهما كان مكانهما ويكون حد الاعفاء 5000 جنيه فقط .
س8 :- صيدلى يمتلك صيدلية ومشارك فى صيدلية أخرى ؟
ج :- يتم تقديم الاقرار بالمأمورية التابع لها الصيدلى التىيمتلكها ويعامل معاملة الشخص الطبيعى له حد اعفاء 5000 جنيه . وبالنسبة للشركة فى الصيدلية الاخرى يعامل كشخص اعتبارى .
س9 :- هل يمكن عند تقديم الاقرار دفع الضريبة المستحقة على أقساط أم لا بد من دفعها فورى ؟
ج :- أدلى الوزير فى حديث له لاحدى القنوات الفضائية انه ممكن دفع نسبة من المبلغ المستحق ويتم تقسيط المتبقى على ثلاثة أشهر بشيكات مصرفية مع الاقرار ولكن الى الان لا يوجد تعليمات للمأموريات بالتقسيط .
س10 :- الاموال التى تدفع للتأمينات الاجتماعية تدخل ضمن أى مصروفات ؟
ج :- تدخل ضمن 1.5 % مصروفات مستندية .
س11 :- ما موقف التأمين على الحياة وهل تخصم من صافى الربح ؟
ج :- التأمين على الحياة فقط يطرح من صافى الربح بحد أقصى 1000 جنيه ويكون التأمين على الحياة باسم الصيدلى لصالح الورثة الشرعيين والتأمين يكون على الحياة وليس تأمين ضد السطو أو الحريق .
س12 :- بالنسبة للمبالغ التى كانت تخصم من شيكات الصيادلة لدى التأمين الصحى تكتب أم لا ؟
ج :- فى هذه الحالة يتم الحصول على شهادة من التأمين الصحى بقيمة المخصوم من المنبع ويوضع فى كود 110
س13 :- لو تواجدت قروض بضمان الصيدلية هل تذكر فى الاقرار ؟
ج :- لابد أن يكون القرض خاص بنشاط الصيدلى ولا بد من اثبات ذلك ( ورقة من البنك ) وفى هذه الحالة يتم خصم الفوائد ووضعها فى كود 0411 ( اجمالى المصاريف العمومية ) .
س14 :- اذا كانت الصيدلية ملك صيدلى ثلاثة أشهر ثم انتقلت الملكية لصيدلى أخر باقى السنة ما العمل ؟
ج :- الصيدلى الاول: ملزم بتقديم اقرار عن ثلاثة أشهر ويعامل كشخص طبيعى حد الاعفاء 5000 حنيه والضريبة على صافى الربح 10% ثم 15% ثم 20% .
أما الصيدلى الثانى: ملزم بتقديم اقرار عن تسعةأشهر ويعامل كشخص طبيعى حد الاعفاء 5000 جنيه والضريبة على صافى الربح 10% ثم 15% ثم 20% .
س15 :- أمتلك صيدلية وأمتلك أخرى أقوم بايجارها لصيدلى أخر هل أضيف ايجار الصيدلية على ربحى ؟
ج :- طبعا يضاف قيمة مبلغ الايجار كامل مع كود 405 مجمل الربح وفقط يخصم من قيمته ايجار الصيدلية لصاحب العقار اذا كانت الصيدلية ايجار وليست تمليك .أما اذا كان المحل تمليك فيخصم قيمة العوائد . أما الصيدلى المستأجر للصيدلية فيقدم اقرار ضريبى مستقل عن نشاط الصيدلية التى يستأجرها .
س16 :- كيفية حساب 1% عن 6 شهور من 1/1/2005 حتى 31/6/2005 ؟
ج :- عن طريق شهادات بالمسحوبات .
س17 :- هل مرتبات العاملين بالصيدلية لابد أن تكون مثبتة فى التأمينات الاجتماعية ؟
ج :- ليس شرط ويتم أثبات ذلك فى كراسة عادية .
س18 :- صيدلية تمليك كيف يتم وضع بند الايجارات ( كود 406 ) ؟
ج:- يتم وضع ايصال العوائد داخل بند 1.5% مصاريف مستندية .
ملحوظة هامة :-
اذا كانت الصيدلية تمليك ( يوجد عقد التمليك بالمأمورية مسبقا ) ويتم أضافة أيرادات الثروة العقارية كود 104
وتحسب كألاتى :
قيمة النظافة من ايصال العوائد * 2 ( قسط أول و قسط ثانى )* 100/2 * 80% والناتج يوضع فى كود 0104 والناتج أصلا سوف يكون مبلغ بسيط .
س19:- هل موضوع الثروة العقارية يشمل أى عقارات أخرى ؟
ج:- هذا الكلام يشمل أى عقارات أو حصص عقارية شقة مصيف أو شقة تمليك غير السكن الاصلى أو فيلا أو حصة عقارية الت للممول بالميراث .
س20 :- عند فتح الصيدلية الجديدة بعد كم عام تتم المحاسبة الضريبية وتقديم الاقرار الضريبى ؟
ج:- اذا فتحت فى 1/12/2005 يتم تقديم الاقرار عن شهر 12/2005 . لايوجد أى اعفاءات.
س 21 : ماذا إذا كان مجموع المصروفات المستندية أكثر من 1.5 % ؟
ج:- حد أقصى 1.5 % فقط من إجمالى رقم المشتروات جميعها. و إذا أردت الحصول على نسبة أعلى , فى هذه الحالة سوف تتعامل معك المأمورية بعيد تماما عن الاتفاقية التى تمت مع النقابة و بالتالى يتم امساك دفاتر البيع بفواتير و بقية إجراءات القانون الجديد.
س 22 : ماذا عن القروض سواء من جمعية رجال الاعمال أم من صندوق التنمية الاجتماعية ؟
ج : – الصيدلية التى تأخذ القرض من صندوق التنمية الاجتماعية ( ويكون القرض للصيدلية ) تعفى 5 سنوات ويقدم اقرار ضريبى كل سنة . انة خلال فترة الاعفاء سواء كانت الصيدلية جديدة أو شغالة من سنوات كثيرة . مع العلم أن الحد الاقصى للقرض لنشاط الصيدلية هو 50000 جنيه .
س23 : حدثت سرقة بالصيدلية ولم أستطع اثباتها ؟
ج :- لاشئ لابد من اثبات ذلك بمحضر بقسم الشرطة وابلاغ الجهات المختصة والمأمورية .
س24 : فى حالة الورثة الذين أنتقلت اليهم ملكية الصيدلية هل يخصم مبلغ 5000 جنيه من كل واحد من الورثة أم يخصم المبلغ مرة واحدة ؟
ج :- المحاسبة لا تتغير حسب التعليمات التنفيذية . فليس كل وريث له حد اعفاء 5000 جنيه . هى مرة واحدة للاعفاء للمنشأة لانها حد اعفاء ( شريحة معفاة ) وليست أعباء عائلية كما كان فى القانون القديم .
س25: الحقن والضغط والغيارات والميزان وتحليل السكر والتراكيب فى أى بند وما نسبة الربح بها وكيفية تقديرها ؟
ج :- تضاف تحت بند أنشطة اضافية وتحسب ايراد يومى أو أسبوعى أو شهرى .
مثلا اذا كان يوم 310 يوم Xنسبة الربح ونسبة الربح يحددها الصيدلى فقط وليس كما كان فى السابق لانها ليس لها تعليمات تنفيذية .
س26 : هل دفع أقساط مقدمة خلال العام اجبارى أم اختيارى ؟
ج :- أختيارى .
س27 : صيدلى صافى ربحه أقل من 5000 جنيه فهل سيدفع ضرائب ؟
ج :- لن يدفع شئ .
س28 : هل المبالغ المستخدمة فى تسيير السيارة تدخل ضمن 1.5% مصاريف مستندية ؟
ج :- لا تدخل الا اذا كانت السيارة نصف نقل تخدم نشاط الصيدلية ولا بد أن تكون السيارة مرخصة فى المرور انها تخدم النشاط وعليها اسم الصيدلية .
س29 : التاريخ الذى قبله تتنازل المصلحة عن حقها حتى 10000جنيه اذا كان بالمحاكم ؟
ج :- هو قبل 30/9/2004 ولها اجراءات تتم عن طريق شعبة القضايا داخل المأمورية .
س30 : اذا كان هناك صيدلى مستأجر صيدلية من صاحبها الصيدلى يستخرج بطاقة ضريبية خاصة به أم لا ؟
ج :- اذا لم يستخرج الصيدلى المستأجر بطاقة ضريبية خاصة به فسوف تتم محاسبة صاحب الصيدلية .
س31 : ما هى طريقة العينة العشوائية ؟
ج :- 20% كل سنة حتى يتم على أقصى تقدير 5 سنوات حتى لا يسقط حق المصلحة بالتقادم .
س32 : هل تخصم التبرعات للمساجد والكنائس بموجب ايصال التبرع ؟
ج :- المساجد والكنائس هى دور عبادة وليست جمعيات خيرية مشهرة ولكن صدرت توصيات فى القانون القديم توصى باعتبار دور العبادة جمعيات خيرية مشهرة وفى انتظار تعليمات تنفيذية بخصوص هذا الوضع فى القانون الجديد .
س33 : ادفع 4500 جنيه تأمين على الحياة سنويا كيف يتم خصمها من الضريبة ؟
ج :- يتم خصم حد أقصى 1000جنيه ويخصم من صافى الربح ولا بد من مستند الوثيقة وايصال السداد وتكون لصالح الورثة الشرعيين .
س34 : ماذا عن الصيدلى موظف الحكومة ؟
ج :- يوجد صفحة بالاقرار للايرادات والمرتبات .
س35 : اذا توفى صاحب الصيدلية فكيف يكون حساب الورثة ؟
ج :- اذا ألت الصيدلية للورثة عن فرد طبيعى وليس اعتبارى يتم خصم 5000 جنيه مرة واحدة حد الاعفاء ويخضع صافى الربح للشريحة التصاعدية المعروفة
أول 15000 جنيه 10%
ثانى 20000 جنيه 15%
ما زاد عن 20000 20%
أما اذا كانت الصيدلية ملك لشريكيين أو أكثر اذا توفى أحد الشركاء تظل الشخصية الاعتبارية هى المسيطرة على الوضع بمعنى لا يوجد 5000 جنيه حد اعفاء وتكون الشريحة قطعية 20% .
س36 : هل المطلوب حفظ مستندات الاكسسوار ؟
ج :- يفضل الاحتفاظ بها .
س37 : ما هو حد الاعفاء لضريبة كسب العمل ؟
ج :- الشخص الواحد 9000 جنيه سنويا ، 750 جنيه شهريا .
س38 : هل تخصم المرتجعات من رقم الاعمال ؟
ج :- نعم بشرط وجود اشعار الخصم .
س39 : كيف يتم أخذ الاقرار وما هو أخر موعد لتقديمه ودفع الضريبة ؟
ج :- يتم تسلمه بالبطاقة الضريبية من المأمورية واخر موعد لتقديمه هو 31/3 من كل عام .
س40 : هل نسبة رقم أعمال الاكسسوار لا بد أن يكون مطابق للسنوات المحاسبية السابقة ؟
ج :- ليس بالضرورى اذا تم الحساب فى الماضى مثلا 9% من رقم أعمال الادوية وفعليا انخفض فى العام الحالى الى 5% أكتب نسبة ال5% بناء على الوضع الفعلى الجديد . و ذلك لأن كل سنة مستقلة بذاتها.